2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案10.pdfVIP

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共60题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关

规定的是（）。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过

销售收入的5%

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、

多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额

30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允

许全额在发生当期扣除

正确答案：A,

2.(不定项选择题)(每题2.00分)

张先生为A上市企业董事，并且在该企业任职，2020年取得以下收入：

（1）张先生每月取得工资6000元，12月份取得董事费收入6800元，另外12月取得全年一次性奖

金36000元。

（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入58000元，当初为购买字画支付35000

元。

（3）从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考

虑其他税费）。

（4）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取

得特许权使用费所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税11000元。

（5）张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励，价值150000元。

（6）3月份企业实行股票期权计划，3月8日，企业授予张先生股票期权30000股，授予价人民币

2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月

8日张先生以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

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张先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税额为（）元。（选择单独计税）

A.369

B.505

C.835

D.1080

正确答案：D,

3.(单项选择题)(每题1.00分)下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

A.耕地占用税在纳税人获准占用耕地的环节征收

B.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

C.占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，不视同占用耕地

D.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

正确答案：A,

4.(单项选择题)(每题1.50分)

根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的房屋

D.以经营租赁方式租出的固定资产

正确答案：A,

5.(不定项选择题)(每题2.00分)2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，

厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽

车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2015年发生如下业务：

（1）7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额10万元，当月领取行驶

证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。

（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，

10月份从房