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企业内部审计报告3篇

企业内部审计报告1

内部审计虽然不参加单位的经营治理活动，但随着集团公司的规模扩

大，内部审计作为集团公司的经济监视机构，其作用越来越重要。集团公

司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较

大差异，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内

部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计

目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部掌握

的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规

性等进展检查、监视、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改良内

控治理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。

而社会审计主要围绕会计报表进展，对会计报表发表意见，对外出具《审

计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，

社会审计出具的《治理建议书》仅仅指出内部掌握制度及执行的缺乏，出

具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有全都性，在审计内容、审计依据、

审计方法等方面有全都之处。因此《独立审计详细准则第7号XX审计报

告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计

对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要

表达。需要指出的是内部审计报告更突出对内部掌握的关注，要针对内部

掌握制度及执行的缺乏提出详细审计意见及惩罚建议，这与社会审计的

《治理建议书》也有一样之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报

告局部内容，目的是盼望大家共同探讨。

一、封面

XXX公司机密内部审计报告

报告名称：关于abc的审计报告

报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

报告时间：200x年xx月xx日

报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门

二、报告正文

关于abc分公司的审计报告

abc集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进展了审计。

abc分公司资料的供应和编制、建立健全内部掌握制度、爱护资产的安全

完整是分公司财务及xx治理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作

的根底上发表审计意见。

我们根据《内部审计准则》有关规定规划和实施审计工作，通过审计

目的在于把握分公司经营状况、内部掌握制度执行状况，以便进展分析，

从中评价出经营中存在的差距及提醒主要问题，针对重大缺陷提出审计意

见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在

此根底上仔细进展自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按abc

规定及本次审计意见进展惩罚。

abc分公司的根本状况……

审计中发觉的问题及审计意见

一、abc分公司资金治理不标准

1.职工借款随便性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至

有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况……。借款超三月的

有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、

会计按4：6担当责任。以后不准消失超三月的借款，不准消失业务理由

以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6担当责任，

并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能准时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx

月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近

xx个月。

审计意见：严格财务掌握制度，对不执行财务规定的分公司经理、会

计各担当违规金额25%的惩罚。

二、存货治理、库龄、构造存在缺乏

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审

计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，

折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx

元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的