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国开电大《税收基础》形考任务1辅导资料--第1页
形考任务1
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税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标
志是（）。
正确答案是：纳税主体应税行为的出现
某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具
的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内
销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业
适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为（）万
元。
正确答案是：118.2
某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计
算增值税销项税额的有（）。
正确答案是：生产企业销售货物时收取的延期付款利息
某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售
额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配
件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本
月应缴纳增值税（）万元。
正确答案是：8.76,9.33
自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规
模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
正确答案是：可选择按小规模纳税人纳税
下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
正确答案是：对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
正确答案是：外购自用的机器设备支付的运输费用
根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征
税的是（）。
正确答案是：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
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下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
正确答案是：企业所得税
下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
正确答案是：增值税暂行条例
税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款,税务机关必须责令限期缴纳
税款,经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
下列属于税收法律关系主体的有（）。
正确答案是：国家各级税务机关,海关,履行纳税义务的人
经全国人民代表大会及其常务委员会授权，国务院拥有（）。
正确答案是：税法的解释权,增减税目的权力,调整税率的权力,制定税法实施
细则的权力
下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）。
正确答案是：既涉及货物销售又涉及非应税劳务,发生在同一项销售行为中,从
一个购买方取得货款
依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（）。
正确答案是：生产企业自营出口,生产企业委托出口,生产性外商投资
企业自营出口
税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收
分配、调整税收关系的基本制度。
正确答案是：“对”。
税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
正确答案是：“错”。
税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
正确答案是：“对”。
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