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公司内部审计发现问题整改工作实施办法

第一章总则

第一条为深入贯彻落实党中央、国务院及省委、省政府国资

委关于建立健全审计查出问题整改长效机制的工作部署，不断强

化审计整改责任落实，提升审计整改质量和效果，不断加强源头

综合治理和审计整改成果运用，坚决维护审计监督的严肃性，将

审计整改成果转化为治理效能，根据《中共中央办公厅国务院办

公厅印发〈关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见〉的

通知》、《中共省委办公厅省政府办公厅印发〈省贯彻

XXXXXX

落实关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见的若干措施〉

的通知》和《省政府国资委关于进一步健全完善审计查出问题整

改长效机制的通知》等文件精神，结合集团实际，制定本办法。

第二条集团各单位、各部门（以下简称：所属单位和部门）

适用本办法。

第二章整改工作职责

第三条所属单位和部门是内部审计整改工作的责任主体，负

责建立健全本单位或本部门审计整改的相关管理制度、完善审计

整改工作机制、部署落实审计整改工作任务、统筹解决审计整改

工作中的重大问题及难点问题等。

第四条所属单位党委是内部审计整改工作的领导机构，负责

督促审计整改工作落实到位，研究重要审计情况、重要审计报

告、重大违纪违法问题的处理意见。

第五条所属单位和部门主要负责人是内部审计整改的第一责

任人，负责组织制定整改方案、执行审计决定、推进整改落实、

巩固整改成效等。已离任的主要负责人应当配合原任职单位或部

门对涉及自身职责履行相关问题的审计整改。

第六条集团审计部是内部审计整改工作的监督管理部门，负

责建立健全审计整改相关工作标准和管理制度，明确审计整改问

题的内容和要求，掌握审计整改工作的总体进展,负责汇总审计

问题整改台账，明确整改流程与标准，跟踪整改过程并确认整改

结果，报告整改整体情况等。

第七条集团审计部加强与人力资源、纪检监察、规划、经

营、财务等职能部门在整改结果检查、督查督办、重大事项会商

以及约谈通报等工作的合力。

第三章整改工作程序

第八条建立问题清单。被审计单位应当建立审计整改工作台

账，对内部审计发现问题及整改情况实施清单式、动态化管理，根

据实际整改情况对照整改要求与措施进行逐一对账销号，对暂未

达到整改要求的事项持续开展跟踪直至完成整改。因法律法规或

相关政策调整，整改事项相关的外部环境发生重大变化，被审计

单位可提出确实无法继续整改的申请，并提供相关佐证材料，经

审计部门审核，报集团相关会议研究确定后，可视同已完成整改。

第九条分析问题原因。被审计单位应当对内部审计查出问题

产生的原因进行深入研究分析，原因分析突出主观因素,包括问题

产生的背景和动机、制度设计和制度执行的缺陷、内部管控的职

责履行等，揭示问题产生的源头性、系统性根源，以提升整改方案

和措施的针对性。

被审计单位应当根据原因分析的结果，将内部审计发现问题

分为运营目标类、制度设计类和制度执行类等三类问题进行整改。

运营目标类问题，一般包括预算目标未实现、主业发展不理想、投

融资未达预期等；制度设计类问题，一般包括主要管理制度缺失、

重要制度内容不完善、制度未及时修订等；制度执行类问题，一般

包括未按照政策制度执行、制度执行重要环节有瑕疵等。

第十条确定整改措施。被审计单位应当按照应改尽改、举一

反三、标本兼治的原则，针对产生问题的原因，立足推动制度完

善、构建长效机制、促进高质量发展等需要，制定切实可行的整改

措施，并明确具体责任部门和责任人。如当年审计发现涉及同一

领域的多个需整改的重要问题，可以整合发现问题和整改要求，

对该领域进行整体性、系统性整改。

如果下一次审计再次发现涉及同一领域的重要问题，应对屡审屡

犯、整改不到位等情况的责任单位和人员明确提出处理意见。

第十一条制定整改方案。被审计单位应当在审计报告规定的

时间内，制定审计整改方案，整改方案应当明确整改工作整体安

排、对审计发现问题的原因分析及对应整改措施、整改时间安排、

责任部门和责任人等。审计发现的问题涉及须追究责任情形的，

整改