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企业内部控制审计报告范文3篇

XXX内部控制审计报告

会审字[2017]0569号

XXX全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准

则的相关要求，我们审计了XXX(以下简称“精达股份”)2016

年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指

引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实

施内部控制，并评价其有效性是XXX董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部

控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控

制的重大缺陷进行披露。

3、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可

能性。此外，由于情况的变革可能导致内部控制变得不恰当，

或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果

推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财政敷陈内部控制审计意见

我们认为，XXX于2016年12月31日按照《企业内部控

制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报

告内部控制。

XXX中国注册会计师：

(特殊普通合资)

中国注册会计师：

中国·北京

二〇一七年三月四日

XX集团内审字[200x]第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对XX分公司进

行了审计。XX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制

制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责

任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，

通过审计目标在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情

况，以便举行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要

问题，针对严重缺陷提出审计意见。本审计敷陈中提出的问题

及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真举行

自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按XX规定及

本次审计意见举行处罚。

XX分公司的根本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、XX分公司资金管理不规范

1.职工乞贷随意性，乞贷金额大期限长，有的乞贷理由不

充分，甚至有的旧账不结又填新账，停止审计日乞贷金额情

况……。乞贷超三月的有……乞贷超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的

分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的

借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则

分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%

的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如XX分公司

200x年xx月xx日的xx金XXx元,截至200x年xx月xx日尚

未上缴，时间长达近xx个月。

审计意见：严厉财政控制制度，对不执行财政规定的分公

司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、布局存在不足

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费

解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金

额的xx%。

时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有

xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离任，如xx借

货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收

回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，

没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：

4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分

公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上

借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分

别按零售价承担3：3：4的责任。