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超市实用指导工具书一综合管理篇
超市财务管理
作业规范
北京东方国泰商业顾问有限公司
二零零九一月
管北京东方国泰商业顾问有限公司综合管理篇--超市财务管理作业规范
目录
第一章财务机构的设备与人员配备3
第二章会计基础工作规范5
第三章资金业务的控制9
第四章现金管理制度13
第五章银行支票管理制度17
第六章发票管理制度19
第七章增值税专用发票管理制度21
第八章借款、费用报销的相关规定及审批程序23
第九章出差费申请、预支和报销程序26
第十章采购业务的控制27
第十一章固定资产业务的控制28
第十二章低值易耗品业务的控制31
第十三章销售业务的控制34
第十四章费用和利润的控制36
第十五章商品核算的控制39
第十六章应付账款的控制42
第十七章存货管理的控制50
第十八章会计帐务作业管理65
第十九章财务经营分析70
第二十章财务诊断74
第二十一章财务报表管理制度82
第二十二章会计档案管理制度84
第二十三章印章管理制度87
第二十四章财务预决算管理制度90
第二十五章财务审计管理制度91
第二十六章现金突审管理制度92
第二十七章纳税申报及税金管理制度94
第二十八章票据管理规定97
第二十九章开店作业财务工作流程100
第三十章融筹资管理103
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管北京东方国泰商业顾问有限公司综合管理篇--超市财务管理作业规范
第一章财务机构的设备与人员配备
1.0目的
为明确财务机构的设置与人员配备，提供多种选择。
2.0适用范围
本规范适用于企划部门。
3.0工作程序
包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集
团企业财务机构调协三种程序可供选择。
3.1以会计机构为中心的财务管理机构
3.1.1特点：会计核算与财务管理职能不分开，以会计活动为中心来划
分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。
3.1.2适用范围：中、小型企业。
3.1.3以会计机构为中心的财务管理机构图示：
总经理
财务主管
长期资产
2与会计机构并行的财务管理机构
3.2.1特点：会计核算与财务管理职能分开，财务部门专司筹资、投资、
利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部
设有规划部、经营部、信贷部三个部门。
3.2.2适用范围：大、中型企业。
3.2.3与会计机构并行的财务管理机构图示：
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管北京东方国泰商业顾问有限公司综合管理篇--超市财务管理作业规范
3.3集团企业的财务机构设置
3.3.1特点：
3.3.1.1设置与大中型企业相似的职能机构。
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