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2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：
A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记
B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记
C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件
D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：
A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见
B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定
C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考
D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复
3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？
A.行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。
B.如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。
C.行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。
D.撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。
4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。对此，下列说法正确的是：
A.企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。
B.税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。
C.若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。
D.只要企业补足所欠税款和滞纳金，税务机关就必须立即解除保全措施。
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？
A、征收税款
B、进行税务检查
C、作出行政处罚
D、进行审计
6、在税务代理关系中，下列哪项行为属于税务代理人的义务？
A、保守客户商业秘密
B、按照客户要求提供不真实的税务信息
C、未经客户同意，对外透露客户信息
D、违反国家税收法律、法规，协助客户逃避税款
7、根据我国《刑法》的规定，下列哪种情形不属于偷税行为？
A、纳税人伪造账簿，隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴的税款
B、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的
C、纳税人因疏忽而未按期缴纳税款
D、纳税人与他人串通，利用虚开增值税专用发票的方式骗取国家税款
8、依据我国《行政诉讼法》，下列关于税务行政诉讼的说法错误的是：
A、对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以提起行政诉讼
B、税务行政诉讼适用调解原则
C、原告应当对其主张承担举证责任，但在行政赔偿、补偿案件中，原告对损失的存在负有初步证明责任
D、人民法院审理行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，参照规章
9、在税务代理服务中，下列不属于税务代理服务范围的是：
A、代理企业办理税务登记、变更登记和注销登记
B、代理企业办理增值税专用发票的领购、开具、保管、核销
C、代理企业办理企业所得税的汇算清缴
D、代理企业进行会计核算和财务管理10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务申报，但下列哪项不符合规定？
A、代理人需持有授权委托书
B、代理人需在税务机关备案
C、代理人需具备一定的税务知识
D、代理人需是纳税人、扣缴义务人的法定代表人或其亲属
11、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一项不属于人民法院受理的行政案件范围？
A.对拘留、罚款等行政处罚不服的
B.认为行政机关侵犯其经营自主权的
C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩决定
D.认为行政机关没有依法发放抚恤金的
12、甲企业因偷税被税务机关处以罚款，如果甲企业对该处罚决定不服，它可以在知道该具体行政行为之日起多长时间内向人民法院提起行政诉讼？
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
13、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。下列关于账簿管理的要求中，错误的是：（）
A.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
B.账簿、会计凭证和
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