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内部审计管理制度

编制时间：2020年03月

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目录

第一章总则3

第三章内部审计机构及人员4

第三章内部审计职责和权限5

第四章内部审计程序8

第五章审计档案13

第六章奖励和罚则15

第七章附则17

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第一章总则

第一条目的

为了发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经

营管理、提高经济效益中的作用，实现内部审计工作的制度化和

规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、

《广东省内部审计工作规定》等法律法规，结合我单位实际情况，

制定本制度。

第二条本管理制度适用于XXXX。

第三条定义

（一）内部审计：指负责我单位内部审计的机构(以下简称内

部审计机构)，在内部实施独立、客观监督并作出评价和建议，促

进单位完善治理、实现目标的行为。

（二）内部审计职能：独立、客观监督和评价我单位及所属

单位财政财务收支、经济活动、风险管理以及内部管理领导人员

履行经济责任情况的真实性、合法性和效益性。行政事业单位实

施内部审计应加强对以下内容的控制。

分工与授权控制：对内部审计部门及岗位职责、权限范围、

工作要求等内容进行控制，以规范内部审计工作行为。

审计程序控制：规范内部审计程序及各程序的相关工作内容，

以指导内部审计人员工作。

审计质量控制：加强内部审计质量控制，做好内部审计督导、

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内部自我质量控制等方面工作。

审计人员控制：加强对内部审计人员专业胜任能力，职业道

德规范等方面的控制。

审计报告控制：加强内部审计报告的编制、审核、使用等环

节的控制。

第四条原则

（一）内部审计应遵循独立、客观、公正原则。

（二）内部审计工作应遵循成本效益原则。

（三）内部审计工作实行预防与惩处相结合、监督检查与推

动改进相结合的原则。

第五条我单位根据实际情况，可设立独立的内部审计机构，

也可不设立专门机构，配备专职内部审计人员或向社会购买审计

服务，履行内部审计机构职责。

第三章内部审计机构及人员

第六条内部审计机构和审计人员

我单位应当明确或指定履行内部审计职责的内部审计机构，

内部审计机构应当在本局主要负责人的直接领导下开展内部审计

工作。涉及审计计划确定、审计情况报告违规事项处理、违法问

题移送等重大事项,应当向局党组报告：

（一）内部审计机构根据批准的审计计划、专项工作指令，

开展内部审计工作。

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（二）内部审计机构根据审计工作的需要，合理配备内部审

计人员，内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力

和职业道德，并不断通过后续教育和培训提高业务胜任能力。（三）

内部审计人员办理审计事项,与相关负责人、主管人员或者审计事

项存在利害关系的,应当回避。对知悉的国家秘密和商业秘密,负

有保密义务。

（四）内部审计机构和内部审计人员不得从事下列可能影响

独立、客观履行审计职责的工作。

1.会计、出纳等财务管理业务；

2.资产、资源等分配、处置、管理；

3.投资、基建管理；

4.采购、招投标、合同管理；

5.其他可能影响独立、客观履行审计职责的活动。

（五）除涉密事项外，内部审计机构可以根据工作需要向社

会购买审计服务。内部审计机构委托社会审计机构独立实施审计

项目的，应当审定实施方案，加强跟踪检查，并对采用的审计结

果负责。

第三章内部审计职责和权限

第七条内部审计机构职责

我单位负责财务工作的科室/个人不得同时履行内部审计职

责，内部审计职责主要有：