纳税实务第4章课后训练.pdfVIP

一、单项选择

1.某化妆品厂将其生产的口红与普通洗发水组成成套礼盒出售，口红不含税售价为

160元，洗发水不含税售价为40元；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆

品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知化妆品消费税税率为30%。则该业务应缴纳

消费税（）元。

A.48B.60C.48000D.60000

2.某烟草公司2011年4月份进口400标准箱卷烟，关税完税价格合计为600万元，

进口关税180万元，则进口卷烟消费税适用的比例税率为（）。

A.5%B.30%C.36%D.56%

3.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精移送用于继续生产白酒

C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

4.某企业将生产的100套成套化妆品作为奖励发给本厂职工，该成套化妆品无同类

产品销售价格，其生产成本为每套350元。国家税务总局核定的该产品的成本利润

率为5%，则该业务应缴纳消费税（）元。

A.10500B.11025C.15000D.15750

5.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，

另支付乙企业加工费2500元（不含税），其中包括乙企业代垫的辅助材料价款500

元（不含税）。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。

则该业务中，乙企业应代收代缴消费税（）元。

A.473.68B.475C.500D.550

6.甲企业进口某外国品牌黄酒600吨，已知每吨黄酒的关税完税价格为2500元，

已知关税税率40%，消费税定额税率240元/吨，该企业进口环节应缴纳的消费税为

（）元。

A.144000B.165600C.225000D.369000

7.下列环节不需要征收消费税的是（）。

A.白酒的生产销售环节

B.金银首饰的批发环节

C.小汽车的进口环节

D.卷烟的批发环节

8.某白酒生产企业2011年5月生产新型白酒20吨，当月领用5吨用于奖励优秀职

工。已知该新型白酒每吨生产成本为12万元，成本利润率为10%，企业无同类产品

销售价格。则该企业当月应缴纳消费税为（）万元。

A.12.6B.15.5C.16.5D.17.13

二、多项选择

1.下列选项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.生产应税消费品的外商投资企业

B.从境内购买应税消费品的个人

C.进口应税消费品的单位

D.委托加工应税消费品的单位

2.根据消费税法律制度的有关规定，下列说法中不正确的有（）。

A.电动汽车应按小汽车税目征收消费税

B.卡丁车属于小汽车税目征收范围

C.厢式货车改装生产的卫星通讯车应按小汽车税目征收消费税

D.中轻型商用客车属于小汽车税目的征收范围

3.下列行为中，应征收消费税的有（）。

A.将自产应税消费品用于对外捐赠

B.将自产应税消费品用于继续生产应税消费品

C.将自产应税消费品用于换取生产资料

D.将外购已税消费品用于继续生产非应税消费品

4.下列自产自用应税消费品的行为中，应征收消费税的有（）。

A.用于本企业连续生产应税消费品

B.用于奖励代理商销售业绩

C.用于本企业生产性基建工程

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D.用于样品赠送给消费者试用

5.将自产应税消费品用于下列情形的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格

作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于抵债的

B.用于职工福利的

C.用于换取生产资料的