CPA审计口诀汇总-考前必背.pdfVIP

审计口诀汇总版

1、审计要素五大佬：三人两报两依靠

2、基础审计程序：检、观、询、分、函、重执加重算

3、审计证据：内、外、前、后、正、反、无

4、认定：真准完+分列+独特性

5、审计的基本要求：做人讲规矩、做事先做人、时刻持怀疑、

有权做判断

6、职业判断的质量：准确一致、一贯稳定、可辩护

7、固有风险考虑因素：复杂、变化、主观性、偏向、舞弊、不

确定

8、固有限制-审计程序的性质：不配合、假文件、真违法

9、初步业务活动：考虑对方、打量自身、达成一致

10、总体策略四方针：范围、计划、方向、人

11、明显微小错报临界值考虑因素：老错报、新评估、两个期望

不能负

12、可能修改重要性：新情况、新信息、新变化

13、细节测试的方向：会计做账怕不全、老板查账怕不真

14、银行豁免“1+1，”不重要且风险低

15、应收豁免“1或1”，不重要或无效

16、消极函证何时搞：风险低、多且小、错误少、人品好

17、实质性分析的应用条件：大量可预期，内在有逻辑

18、实质性分析主逻辑：适用的认定、可靠的数据、准确的预期、

可接受的差异

19、选样方法：手法随机等概率、排列随机等概率、手法随意有

差异

20、审计底稿负面清单：草、初、错、重

21、归档期间事务性工作：删除废弃、分类整理、签字认可、审

计证据

22、项目组内部讨论：交换线索、汇总风险、考虑影响

23、COSO五要素内部环境：陈胜只管权利（来源于学员）

24、特别风险：舞弊、凌驾、超重关

25、总体应对措施：范围、计划、方向、人

26、增加审计程序不可预见性：改性质、改时间、改范围

27、设计进一步审计程序的考虑因素：设计程序控错报，认定风

险测有效

28、进一步审计程序性质的考虑因素：程序性质最重要，原因结

果看成效

29、进一步审计程序时间的考虑因素：程序时间风险定，编报证

据看环境

30、进一步审计程序范围的考虑因素：程序范围抓重要，保证风

险跑不掉

31、控制测试考虑剩余期间的补充证据：风险变动小，期中环境

好，证据补得少；剩余期间长，信赖控制强，证据补得忙

32、控制测试对测试间隔期间的考虑因素：三项控制两变动，信

赖间隔做把控

33、控制测试范围的考虑因素：控制低频时间少，信赖预期偏差

小，其他证据做担保，质高自然范围少

34、实质性程序时间的考虑因素：环境控制不分隔，目的信息可

获得，资源效率做权衡，认定风险相结合（风险、认定、内控）

35、实质性程序范围的考虑因素：风险定范围，控制当后备（风

险、认定、内控）

36、控制测试-特别风险年年测（如测）

37、实质性程序-特别风险期末做

38、截止测试：期前期后，顺查逆查

39、自动化：大量可预期，人工：少量无预期

40、存货监盘：说你行、看你盘、验你货、抽你凭

41、舞弊三角模型：内因、外因、合理化；一想、二找、三评价

42、凌驾控制有三怕：测试、复核加评价

43、与前任CPA沟通的总体要求：后任发起、征得同意、书面

口头、底稿要记、尚未签约、仍要保密

44、是否利用内审的工作成果：专、胜、客

45、利用专家工作的程序：评价专胜客、了解他专长、双方达一

致、最后做测试

46、集团审计的核心：集团的事情集团做，指挥的事情集团做，

落地的事情都能做

47、集团项目组参与组成部分工作的方式：两会、两核、走流程

48、关联方审计重大错报风险：交易属于超重关，特别风险要

看穿；支配性影响没难度，双手紧抓人财务；未识别未披露，商

业理由站不住；不公平还披露，价格条款都关注；没做对白辛苦，

看完处理看披露

49、超重关的应对措施：检查合同或协议，获取授权和审批

50、基本书面声明：基础声明“5+7”，财务报表和信息；财务报

表有5项：责任、错报、会、关、期；提供信息有7项：责任、

交易、关联、舞弊。