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浅析中国建设银行绩效考核制度

经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具，

正在受到国内商业银行的重视，各家银行的改革和转型无不将经济资

本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。经济资本能够以

推测的数值直观而比较准确地反映银行承担风险和覆盖风险的能力，

能够通过经济增加值(EVA)以及风险调整资本收益率(RAROC)等量化

指标反映银行不同机构部门、不同业务、不同产品、不同客户的价

值创造能力。因此，经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础，

更在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。我国商业银行已初步搭

建了绩效考核体制架构，在实际操作上因各行情况不同而各具特色。

（一）从单一、分散的规模考核逐步转向综合经营考核随着绩效

考核对银行业绩的提升作用日益显现，商业银行对绩效考核工作越显

重视，考核内容也从最初单纯的存贷款规模、年末利润指标达成率等

简单目标或者时点效应，发展到以利润考核为核心、以资产质量为刚

性指标，兼顾业务发展计划完成率的综合经营考核。

（二）突出量化考核，由定性考核为主向定量考核为主转变商

业银行现行的绩效考核主要是以经营目标为考核内容，即目标管理

法，其特点是进一步量化、细化对经营单位及营销团队和人员的考核，

将原先以定性判断为主的工作内容寓于指标之中，以量化的形式设定

考核指标，按照设定的标准进行加（扣）分，按指标权重计算实际得

分，根据得分情况分配绩效。

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（三）开始建立质量型绩效考核机制商业绩效考核机制正处在外

延式数量型管理向内涵式质量型管理的转变过程之中。尽管目前仍

对存贷规模进行考核，但考核指标已由过去的时点余额转向日均存

贷款余额、增长率（额）、贡献度及市场份额等相对指标。考核指标

体系则转变为效益（利润总额、中间业务收入及占比、费用控制等）、

质量（不良贷款余额、不良资产现金清收等）、业务规模（各类存贷

款、发卡量等）的均衡考核，并且效益类指标权重断上升，形成了

以效益为中心的绩效考核机制。商业银行在绩效考核机制上的转变，

在一定程度上折射出银行的经营理念：一是资产质量理念。对资产

质量指标的日益注重，是近年来商业银行绩效考核机制的重要转变之

一。首先，突出了资产质量在整个考核体系中所占的权重。其次，资

产质量指标不断细化，由单纯强调“双降”发展到考核现金清收

率、表内外抵债资产变现及风险资本总量等。资产质量理念的强化有

助于引导商业银行注重风险防范，增强经营活动的安全稳健性。

二是结构调整理念。为调整收入结构，转变盈利模式，商业银行

在效益类指标中加大了对中间业务收入的考核，同时为促进业务均

衡发展，近年来商业银行正不断加大零售业务考核的比重。

三是资本约束理念。近年来，商业银行的绩效考核除了继续对风

险资产总量进行考核外，已开始引入资本约束理念，对利润的计算按

资本收费后的来考核，这就要求业务发展服从于经济资本的增量预

算，由此强化了经济资本对风险资产总量的约束，有利于抑制规模的

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盲目扩张，为银行向集约化经营转变奠定理念基础。

二、我国绩效考核机制存在的缺陷

（一）理念缺陷—忽视管理效率和管理质量

商业银行绩效考核机制的理念缺陷主要体现在忽视管理质量

和管理效率，导致规模扩张盲目、约束弱化、