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索菲亚2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为60,077.32万元，与2022年三季度的

48,965.11万元相比有较大增长，增长22.69%。利润总额主要来自于内部

经营业务。在营业收入增长的同时，营业利润大幅度的增长，经营业务开

展得很好。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为218,611.27万元，与2022年三季度的

207,539.85万元相比有所增长，增长5.33%。2023年三季度销售费用为

32,552.21万元，与2022年三季度的26,904.65万元相比有较大增长，增长

20.99%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销

售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了

一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。2023年三季度管理

费用为21,027.4万元，与2022年三季度的18,335.23万元相比有较大增长，

增长14.68%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为6.08%，与2022

年三季度的5.82%相比变化不大。企业经营业务的盈利能力有所提高，管

理费用支出合理。2023年三季度财务费用为933.34万元，与2022年三季

度的1,955.43万元相比有较大幅度下降，下降52.27%。

三、资产结构分析

2023年三季度应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变

化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022

年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，索菲亚2023年三季度是有现金支付能力的，其现金

支付能力为146,245.75万元。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给

企业创造利润。

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五、盈利能力分析

索菲亚2023年三季度的营业利润率为17.40%，总资产报酬率为

18.86%，净资产收益率为31.05%，成本费用利润率为20.93%。企业实际

投入到企业自身经营业务的资产为1,159,134.69万元，经营资产的收益率

为20.75%，而对外投资的收益率为7.71%。从企业内外部资产的盈利情况

来看，外部投资的收益率小于内部资产收益率，但二者的收益水平均大于

企业负债资金成本，表明企业的盈利能力是可以接受的。但相对来看，对

外投资的盈利水平偏低。尽管对外投资收益有较大幅度的下降，但对外投

资总额也以相近比例下降，对外投资业务的盈利能力变化不大。

六、营运能力分析

索菲亚2023年三季度总资产周转次数为1.06次，比2022年三季度周转

速度加快，周转天数从350.96天缩短到338.62天。企业在资产规模增长的

同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张，

总资产周转速度有较大幅度的提高。索菲亚2023年三季度固定资产周转天

数为92.81天，2022年三季度为96.35天，2023年三季度比2022年三季度

缩短3.54天。索菲亚2023年三季度存货周转天数为22.67天，2022年三季

度为28.64天，2023年三季度比2022年三季度缩短5.97天。索菲亚2023

年三季度应收账款周转天数为31.12天，2022年三季度为34.69天，2023

年三季度比2022年三季度缩短3.57天。从存货、应收账款、应付账款三者

占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大