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审计师考试《审计专业相关知识》考点：税法

审计师考试《审计专业相关知识》考点：税法

一、单项选择题

1、下列关于企业所得税的相关表述中，不正确的是：

A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部

分，准予在计算应纳税所得额时扣除

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，可以在应

纳税所得额中扣除

C、单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧

D、企业在汇总计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不

得抵减境内营业机构的盈利

2、一般纳税人下列项目中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是：

A、用于非增值税应税项目的购进货物

B、纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发

票上注明的增值税额

C、用于个人消费的购进货物

D、因管理不善造成货物被盗窃的进项税额

3、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明

价款100000元，已入库，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费

1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税

为：

A、2940.25元

B、17198元

C、79400.35元

D、12584.03元

4、下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是：

A、境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构

的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

B、非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

D、纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的

经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

5、下列关于纳税申报管理的说法中，不正确的是：

A、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办

理纳税申报

B、纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定的或者税务机

关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，向主管税务机关办

理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报

送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据

电文或者其他方式办理上述申报、报送事项

D、邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

6、已开具的发票存根联和发票登记账簿应当保存：

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

7、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检

查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴

税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，

造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为：

A、2000元以上1万元以下

B、1万元以上5万元以下

C、5万元以上10万元以下

D、10万元以上50万元以下

二、多项选择题

1、企业所得税不适用于：

A、有限责任公司

B、股份有限公司

C、个人独资企业

D、合伙企业

E、联营企业

2、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应

纳税款义务的单位和个人，具体包括：

A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义

务人

C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，

其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的，以购买人为扣缴义

务人

D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为

扣缴义务人

E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为

扣缴义务人

3、下列有关消费税的说法中不正确的有：

A、消费税是价内税

B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税

C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D、凡是征收增值税的货物都征消费税

E、凡是征收消费税的货物都征增值