基于IT环境下的全面预算管理方案.pdfVIP

基于IT环境下的全面预算管理方案

预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件

没有水印,内容可编辑和复制

全面预算是以货币等形式展示的，未来某一期间内企业全部经营

活动的各项目标及其资源配置的定量说明。它是由一系列预算按其经

济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、财务

预算和专门决策预算（资本支出预算）三部分。全面预算管理是财务

管理的核心，是协同部门之间工作的有力工具，同时也是企业考核的

标准，是提高企业管理水平，规范企业管理行为的有效手段，贯穿于

企业经营管理的全过程。

知识经济和信息技术浪潮的不继推进，先进的企业管理理念和网

络技术的加速融合，为企业管理能力的提升开拓了更为广阔的空间。

构架IT环境下全面预算管理新模式，是企业面对信息社会的新思维、

新举措，也是企业提高经营管理水平的利器。

一、IT环境下全面预算管理的特征

1.效率性。录入、生成和传递的信息效率提高。在IT环境的支持

下，企业决策层可随时提取数据并按需求转化为与决策相关的管理信

息。

2.合理性。明确各职能部门参与经济业务的先后顺序，企业各项

经济业务的申请、审核、批准等流转过程都必须在计算机网络中按照

固定的程序和部门权限来完成。

3.战略性。全面预算管理是一种战略管理。预算目标的定位，体

现了不同类型企业的战略重点；预算模式的选择也体现着不同的竞争

战略；IT环境下全面预算管理又进一步把企业战略具体化使其得以更

好地贯彻实施。

4.参与性。IT环境下全面预算管理从便于企业其他职能部门和广

大员工积极参与的角度出发，使不具有财务知识的员工也能参与到预

算的编制过程中来，体现了企业“以人为本”的管理思想。

二、IT环境下全面预算管理与传统预算管理的差异

IT环境下全面预算管理突破了手工状态下传统预算管理的多重限

制，其技术优势体现在全面预算管理的各个环节。

1.就全面预算编制基础而言，传统预算管理模式下，对历史数据

的收集、统计、归纳、整理、分类是一项工作量极大而繁琐的工作，

需要付出较多的人力、物力和时间；无法对企业历史数据进行整合，

它们相互之间是孤立的，难以融合应用，又极易造成历史数据收集的

重复和遗漏，手工收集和处理信息也就无法保证全面预算的顺利编制。

IT环境下全面预算对于历史数据的收集可采用多个职能部门多头输入，

由计算机自动对历史数据进行加工处理，各职能部门按其所需存取和

及时运用。

2.就事中控制而言，在全面预算的执行过程中，事中控制需要及

时掌握全面预算的执行情况，将实际发生额与预算之间的差异反馈给

有关职能部门，根据反馈的信息迅速地对企业生产经营活动进行调整。

传统全面预算模式下书面信息在企业各职能部门之间的传递存在着时

滞，全面预算事中控制所需反馈信息的时效性差，不及时的信息不仅

不能为企业带来收益，相反可能导致企业决策的失误。IT环境下全面

预算的各种信息一直处于严密的监控状态，

每季每月甚至每日都可对预算执行情况进行检查，实际发生额与

预算之间的差异将很快地被显示出来，其调整或纠错立即就可执行。

3.就事后分析而言，一方面，传统全面预算模式下手工处理费时

费力，需要编制若干张不同的分析表，需要从账簿中摘取大量实际发

生额，需要进行大量的计算得出实际发生额与预算之间的差异；另一

方面手工账的准确性差也容易导致分析结果出现偏差。IT环境下全面

预算快速、准确、智能化的数据处理功能，不仅能够通过总账子系统

及时、准确地获取实际发生额、自动计算出实际发生额与预算之间的

差异，而且能够根据会计期间的变化，不断自动地得到数据，为管理

者进行事后分析提供技术支持。

4.就先进预算方法的运用而言，传统预算编制方法往往采用固定

预算加定期预算及调整预算，不能实时反应市场状况变化对预算的影

响，当实际业务量偏离预算编制所依据的业务量时，预算便失去了其

作为控制和评价标准的意义；IT环境下全面预算管理可建立多种先进

预算方法的模型，可提供多业务量水平下的预算，可依据不同编制者

需要设置不同的预算形态，使各个部门的预算编制即轻松又富有弹性。

三、IT环境下全面预算管理解决方案

主要包括以下四个部分：

1.全面预算体系的制定。全面预算管理体系主要包括责任中心管

理体系和预算项目管理体系，通过责任中心之间、预算项目之间、责

任中