第二十二讲货币资金审计课件.pptxVIP

01Chapter

货币资金审计的定义0102

货币资金审计的目标核实货币资金的完整性提高货币资金的效益性确保企业所记录的货币资金与实际存在数额一致，不存在遗漏或虚假记录的情况。通过对货币资金的管理和使用进行审计，提出改进意见和建议，提高资金的使用效益。审查货币资金的合法性检查货币资金的取得、使用和存放是否符合相关法律法规和企业内部制度的规定。

货币资金审计的范围010203现金审计银行存款审计其他货币资金审计

02Chapter

审计计划阶段确定审计目标和范围了解被审计单位情况制定审计计划

审计实施阶段实质性测试内部控制测试银行存款询证

审计报告阶段整理审计证据撰写审计报告报告报送与沟通对审计过程中收集的证据进行整理、分类和分析。根据审计结果，编写审计报告，对被审计单位的货币资金管理、使用和核算情况进行评价，并提出改进意见和建议。将审计报告提交给委托方或相关方，并就审计结果进行沟通和解释。

后续审计阶段跟踪整改情况定期回访

03Chapter

内部控制环境审计组织架构审计权责分配审计评估企业内部各岗位的权责是否合理分配，特别是与货币资金相关的岗位，确保不相容职务分离。

风险评估审计风险识别风险评估

控制活动审计授权审批控制会计系统控制

信息与沟通审计信息流动沟通渠道

监控审计内部监控机制审查企业是否建立了有效的内部监控机制，如内部审计、内部稽核等。监控执行情况评估企业内部监控机制的执行情况，是否存在监控盲区，以及监控结果是否得到有效整改。

04Chapter

现金收入审计

现金支出审计

现金盘点审计

05Chapter

银行存款审计银行存款审计目标验证银行存款的存在性、完整性、权利和义务、截止性以及分类。银行存款审计程序核对银行存款日记账与总账余额，确认银行存款的完整性和存在性；检查银行存款的授权和批准，评估内部控制的有效性；对银行存款进行截止性测试，确保所有交易已正确记录。

其他货币资金审计其他货币资金审计目标其他货币资金审计程序

银行存款和其他货币资金的内部控制审计内部控制审计目标内部控制审计程序评估银行存款和其他货币资金的内部控审查银行存款和其他货币资金的授权和批准制度，评估其是否符合公司政策和法律法规；检查银行存款和其他货币资金的日常记录和报告，验证其准确性和完整性；对银行存款和其他货币资金的业务流程进行穿行测试，检查是否存在关键控制点缺失或执行不力的情况。制制度是否健全、有效。VS

06Chapter

案例一：某公司现金收支管理漏洞案例总结词详细描述

案例二：某公司银行存款被挪用案例总结词详细描述

案例三：某公司其他货币资金被侵占案例总结词详细描述

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