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财务报告编制制度样本

____市aa科技股份有限公司财务报告编制管理制度

第一章总则

第一条为了规范公司财务报告编制与披露，防范不当编制与披露

行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实、完整，

根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》、《企业内部控

制应用指引》等制定本制度。

第二条本制度所称财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一

特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的

文件。

财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的

相关信息和资料。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、

股东权益变动表等报表。

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表

等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中

列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应

当与资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列

示的项目相互参照。

第三条本制度重点____涉及财务报告编制与披露的下列风险：

(一)财务报告编制与披露违____法律法规，可能遭受外部处罚、

经济损失和信誉损失。

(二)财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因

重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

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(三)财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及

时发现会计差错。

(四)纳入合并报表范围不准确、调整事项或合并调整事项不完

整，可能导致财务报告信息不真实、不完整。

(五)财务报告披露程序不当，可能因虚假记载、误导性陈述、重

大遗漏和未按规定及时披露导致损失。

第四条财务报告编制与披露内部控制的基本要求：

(一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，____和人员

配备应当科学合理。

(二)有关对账、调账、差错更正、结账等流程应当明确规范。

(三)起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流

程应当科学严密。

(四)财务报告的报送与披露流程应当符合有关规定。

第二章岗位分工与职责安排

第五条公司应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制，明确相

关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务

报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督。

第六条公司全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性

和完整性承担责任。

第七条公司财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责包

括：

收集并汇总有关会计信息；制定年度财务报告编制方案；编制年

度、半年度、季度、月度财务报告等。

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第八条公司内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向

财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性和

完整性负责。

第九条公司应当建立投诉____机制，在确保维护____人员权益的

同时，及时向董事会及其审计委员会报告财务舞弊或造假行为。

第十条公司有关人员对授意、指使、强令编制虚假或者隐瞒重要

事实的财务报告的情形，有权拒绝并及时向有关部门和人员报告。

第三章财务报告编制准备及其控制

第十一条公司财会部门应当制定年度财务报告编制方案，明确年

度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告

的时间要求等。

年度财务报告编制方案应当经公司财务部负责人核准后签发至各

参与编制部门。半年度、季度、月度财务报告，可以参照年度财务报

告编制方案。

第十二条公司应当制定对财务报表可能产生重大影响的交易或事

项的判断标准。对财务报表可能产生重大影响的交易或事项，应当将

其会计处理方法及时提交董事会及其审计委员会审议。

公司不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。公司应当将涉

及变更会计政策、调整会计估计的事项，及时提交董事会及其审计委

员会审议。

公司在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试

和核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向董事会及其审计委

员会报告。