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2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于增值税的表述中，正确的是：

A、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B、增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

C、增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税服务的单位和个人。

D、增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人。

2、下列关于企业所得税的表述中，错误的是：

A、企业所得税的纳税人是指在我国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。

B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

C、企业所得税的税率分为25%和20%两档。

D、企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3、下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税地点相同

B.增值税纳税人无论经营地点是否固定，其纳税地点均为经营所在地

C.增值税纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

D.增值税纳税人总机构和分支机构在同一县（市）的，应当汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5、某企业为增值税一般纳税人，2018年10月进口一批设备，海关完税价格为200万元，进口关税税率为10%，增值税税率为16%。该企业进口该批设备的增值税进项税额为（）万元。

A.24.32

B.25.6

C.28.8

D.32

6、根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于应税收入的是（）。

A.销售收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.利息收入

7、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、出租不动产

D、销售不动产

8、某企业2023年1月发生以下业务：销售货物取得不含税销售额100万元，提供不动产租赁服务取得不含税租赁收入30万元，购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为20万元。该企业1月份应缴纳的增值税额为：

A、18万元

B、22万元

C、25万元

D、30万元

9、某企业2022年度会计利润为600万元，其中含营业外收入100万元，营业外支出50万元。当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为20万元，职工福利费支出为100万元，职工教育经费支出为20万元，其中职工教育经费实际发生额为30万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.500

B.580

C.560

D.54010、某公司2022年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加100万元，期间费用（含财务费用）200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该公司当年适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法规定，该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.250

C.275

D.300

11、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税销项税额为34万元；

（2）购买原材料取得增值税专用发票注明税额为30万元；

（3）购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为10万元。

该企业2023年5月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.4

B.24

C.34

D.4

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产损失的税务处理说法正确的是（）。

A.企业资产损失可以在计算应纳税所得额时直接扣除

B.企业资产损失在计算应纳税所得额时，不得扣除

C.企业资产损失在计算应纳税所得额时，按照实际发生额扣除

D.企业资产损失在计算应纳税所得额时，按照资产原值扣除

13、在计算增值税应纳税额时，以下哪个选项不属于进项税额抵扣范围？

A.外购原材料的增值税专用发票

B.非正常损失的产成品对应的进项税额

C.外购服务的增值税专用发票

D.非正常损失的自用动产的进项税额

14、某企业2019年度增值税销售额为2000万元，购进原材料成本为1000万元，购进服务的费用为200万元，已知增值税税率为13%。该企业2019年度的增值税应纳税额为：

A.260万元

B.320万元

C.270万元

D.330万元

15、下列关于增