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我国商业银行不良财产评估

一、我国的不良财产现状

自20世纪80年月以来。世界范围内的经济危机不停发生，这些

金融危机的发生大多与银行的不良财产相关，银行系统累积的巨额不

良财产常常是致使金融危机的重要原由之一。90年月以来，特别是亚

洲金融危机以后，各国政府广泛对金融机构的不良财产赐予了极大的

关注。美国、日本、东欧的转轨国家、瑞典、东南亚各国以及韩国都出

现过由不良财产惹起的银行危机，这些国家都采纳了相应的举措来处

理这些不良财产，来化解金融危机。

我国国有银行是金融系统的重要构成，是筹备、融通和配置社会资

本的主要渠道之一，长久以来为经济发展供给了有力的支持。可是因

为金融管理制度缺点、法制制度不健全、决议要素以及市场信息等等

一系列要素致使我国国有商业银行累积了巨额的不良财产。我国国有商

业银行的不良财产主假如积淀在四家国有商业银行的不良贷款。依据逾

期贷款、呆板贷款和呆板帐款（“一逾两呆”）的不良贷款定义，

在1995年召开的全国银行经营管理睬议表示，1994年终，中国工商银

行、中国农业银行。中国建设银行和中国银行的不良贷款占所有贷款的

20.2%达5300多亿元此中逾期贷款占11.5%，呆板贷款占7.7%,呆板帐

款占1.3%；1997年巴塞儿国际清理银行相关报告预计我国银行

不良贷款约1.2万亿元左右（同年我国财政收入才为0.7万亿元）；

1998年处，中国人民银行行长戴相龙指出：我国的“一逾两呆”三类

加总至1997年已达贷款余额的25%；拒预计1999、2000、2001年三

年的金融不良财产约为*****。*****以及*****亿元。

金融业是此刻经济系统内的重要元素，保持金融稳固自然是世界

各国政府关注的宏观经济目标之一。金融不稳必然会致使整个社会经

济的动乱。依据当前的统计资料，我国当前的银行不良财产处理速度

较慢。科学、适用的评估方法是解决这一问题至关重要的要素。

二、不良财产、不良财产评估的观点

银行不良财产是指处于不良状态的银行财产。何谓不良状态？就

是指现时条件下不可以给银行带来预期利润的财产。就银行信贷财产

而言，就是贷款利息不可以准时足额回收，甚至连本金都很难或许没

法回收的状况。于是我们能够获得以下定义：银行不良财产就是在现

时条件不可以准时实现预期利润的财产。

三、评估方法介绍

银行不良财产的基本评估方法是市场法、利润法和成本法。

（一）市场法

市场法是以现实市场上同类商品的现时市价作为基础，借以确立

财产价值的一种评估方法。其计算公式以下：

被评估财产的价值=同类财产现行市价*调整系数

调整系数经过对各项调整要素的综合剖析确立。调整要素一般包

含：时间要素，地域要素，功能要素以及其余调整要素。针对不一样的

评估项目，其调整要素也不尽同样。如对建筑物用市场法进行评估，需

要考虑的要素一般包含：装饰、设施、朝向和建筑时间和维修养护状况

等。而对土地用市场法进行评估时，需要考虑的要素则有：交易状况、

交易日期、地域要素和个别要素（包含容积率和土地使用年限等）。

（二）利润法

利润法是经过计算被评估财产的将来利润，并折算成现值，借此

来确立被评估财产的价值的评估方法。起计算公式以下：

运用利润法评估价值需要特别注意两点：一是将来预期利润确实

定，二是折现率的选用。

对将来预期利润确实定主要经过对历史利润数据的剖析，从统计

的角度进行展望。但有一点需要注意的是，即指标的选择。是选择税后

利润作为利润指标呢？仍是选择公司的净现金流量？从评估的角

度进行剖析，我们以为选择公司的尽现金流量更能够正确的反应公司

的盈利能力。

在折现率的选用上，有三点问题需要我们注意：一是折现率与预

期利润的考虑，二是风险要素的考虑，三是加权均匀问题。

（三）成本法

成本法是在持续使用的前提条件下，从预计的更新或重置成本中

减去应计消耗而求得财产价值的一种评估方法。起公式以下：

被评估财产价值=重置成本消耗额

采纳成本法，重点是重置成本确实定和消耗额确实定。

重置成本能够经过以下方法确立：重置核算法，功能系数法、物

价指数法和统计剖析法。