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事务所审计工作方案范文

一、审计计划编制简介自年初公司正式成立审计部以

来，在上级领导的大力支持下，审计部制定了内部审计相关

制度，设立了审计办公室，招聘了审计人员，评估分析了公

司经营内控风险，并在此基础上制定出2008年度审计计划，

该计划以风险为基础，采纳了风险评估、商讨会等方式，确

定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除专

项及常规审计任务外，2008年度审计部将以直营销售环节、

生产采购供应环节及资产安全性及效益性作为本年度重点

审计项目，时亦合计对员工反映的重点问题进行审计；审

计计划中审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到

将来风险评估变化的影响；计划的执行将在目前已有的审计

资源上完成，包括一名审计部长，两名审计员〔暂缺一人〕。

二、内部审计工作目标2008年度审计部工作目标将紧

紧围绕公司生产经营和管理工作为中心，按照公司制定的年

度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管

理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计条例为使

命，确保履行我们的服务与监督职能；我们的目的就是协助

董事会建立合格的公司治理机制、并对公司各级管理部门有

效履行使命提供审核、看法和建议；审计部2008年的发展

目标，将以完善审计部审计制度，强化审计部审计监督与服

务职能，逐步扩展审计部的服务范围，重点培养审计专业骨

干，并通过内部与外部培训提升审计人员的现代化软件操作

水平和业务分析能力，提升业务技能，同时学习引用先进有

用的审计方法和审计技巧。三、内部审计项目说明鉴于

各单位、各部门实际状况不同，确定的审计项目亦不同，现

对其分述如下：1、直营店经营管理审计〔1〕审计级次：

一级〔年度重点项目〕〔2〕审计安排：每月〔计划表〕〔3〕

审计人员数量：3人〔4〕审计目标：检查直营店销售及资

产管理内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、

标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。

〔5〕审计内容：1、检查销售管理制度是否按规定执

行，调查销售的真实性、合规性，是否违反销售制度。2、

检查物流管理制度、资产安全管理制度的执行是否到位，测

定货品及财产的安全性，帐实是否一致，货品流失是否正常。

3、确定工资发放、考勤管理、工服发放及其他收支有

无按规定执行，是否公开透明。4、检查各项手工帐及电

脑帐务记载的及时性、正确性及完整性。

5、对备用金及其经营业务费用支出的合规性、真实性

检察。〔6〕审计程序：略2、生产基地生产管理审计〔1〕

审计级次：一级〔年度重点项目〕〔2〕审计安排：依据

订货会货品下单时间〔3〕审计人员数量：4人〔含办事处

会计2人〕〔4〕审计目标：检查生产基地生产采购运作

和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准

及其他内部控制制度，并评价控制的适当性、效果性及效益

性。

〔5〕审计内容：1、确定商品及重要原辅料采购是否

从多个符合条件的供应商那里取得具体的报价单，并确定是

否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉状况，所提供产

品的质量和价格以及能否及时供货。2、确定采购供应主

管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突。

3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行

审批，是否有书面定单提交，不相容岗位是互分开。4、

是否由独立于采购部门的人员对收货数量及质量进行审核

5、原辅料出入库记录是否完整，保管是否责任到人。

6、是否建立完善的应付账款二级明细帐并定期与供应

商及财务部核对。〔6〕审计程序：略3、采购成本及应

付款审计〔1〕审计级次：一级〔年度重点项目〕〔2〕

审计安排：每季一次〔3〕审计人员：2人