公司资产管理新版细则.docVIP

公司资产管理细则

受控状态：____受控_________

发放编号：________________

生效日期：___-04-02____

版本/修改次第

更改页次/章节

编制

审核

批准

生效日期

1

货币资金管理

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

公司在生产经营中获得各项收入必要所有交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

对公司货币资金和其她流动资产必要加以严格管理，货币资金使用和流动资产解决必要按照规定审批权限经关于领导签字，否则不得支付和解决。

公司只有经法定代表人及其授权人方有货币资金使用和流动资产解决审批权。

为保证钞票安全，同步又不影响钞票合理使用，库存钞票量最高不得超过10000元。对每笔超过两万元大额钞票支出应提前一天、超过十万提前两天、超过二十万提前三天告知财务部，以便财务部提前做好准备．

钞票收支范畴严格执行国家钞票管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务规定票据字条等充抵钞票，更不能擅自挪用钞票。不得坐支钞票．每笔钞票支出都必要依照审核无误并经公司支出程序规定有关人员签批原始凭证支付，并编制记账凭证。

每笔钞票收入也必要依照审核无误原始凭证编制记账凭证。

对发生业务要逐日逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，每日盘点钞票，保证账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。浮现问题要查明因素，及时纠正。对导致损失负责人，依公司关于规定追究其责任。

除差旅费和必要以钞票支付1000元以内采购款外，其她支出原则上不能借用钞票，禁止因私借款。

借用钞票应阐明用途、归还（或报销）时间，且必要按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。借用钞票，申请人应填制钞票借款申请表，写明用途，由部门负责人审核确认，经财务部主管或财务总监审批总经理批准签字后方可领用。

2

银行存款

2.1

2.2

2.2.1

2.2.2

2.2.3

2.2.4

2.2.5

2.2.6

2.3

2.3.1

2.3.2

2.3.3

2.3.4

2.3.5

2.3.6

2.3.7

2.3.8

2.4

2.5

认真做好银行存款管理，遵守银行结算制度

支票领取：

凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、（预测）金额、使用人等项，经部门负责人批准、财务复核、总经理签字批准后方能领取。

签发支票金额超过伍万元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款报告及附件（拨款会签单或已签字发票等）

领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

对末及时报账者财务人员应当及时督促，并有权不予签发新支票。

在支票有效期内未使用支票，或因状况变化未使用支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票．

持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。

第十条支票管理：

所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等．

出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。

出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管，并传至总经理。月终前可依照公司资金变动频繁限度和公司业务需要，按照财务总监或总经理规定暂时报送．

准时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主任审核，对未达帐项要认真核对，及时入账。

出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。原则上财务部主任保管财务专用章，出纳保管人名章，有事外出，作好书面交接记录，并告知其她会计人员。

作废支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

库存支票不能加盖银行印鉴，随时签发支票随时加盖预留银行印鉴。

采用银行汇票，汇兑等其她结算方式要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定内部申请、审批程序和银行结算制度办理。

每日银行收付业务应依照审核无误原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必要保证账账、账实相符。

3

应收及预付款管理

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

应收款发生：财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应依照客户欠款状况，分析其信誉限度，及时采用相应办法收回欠款。

所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款财务人员必要经常核查所有应收帐项（至少每季一次），拟定每项账款可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务部主任审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认基准。

公司应依照经验拟定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备基本，并每半年进行调节，以反映当前状况。公司负责应收账款财务人员应经常与