TB-CO-170-无前端业务的产品成本核算流程.doc

大连重工·起重集团有限公司ERP项目

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业务名称：无前端业务的产品成本核算流程

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作者：

王宁

保存日期：

SAVEDATE\@yyyy年M月d日2003年12月10日

参考资料：

状态：PAGE\#页：#

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交付签字：

发布日期：

DATE\@yyyy年M月d日2003年12月29日

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文档号：TB-CO-170-V1.0大连重工·起重集团有限公司ERP项目—现有业务调研报告-管理会计

文档号：TB-CO-170-V1.0

大连重工·起重集团有限公司ERP实施项目

文档修改记录

文档状态

最后修改日期

初稿

SAVEDATE\@yyyy年M月d日2003年12月10日

确认和批准PAGE\#页：#

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如是业务方面的文档，需前三位人员确认，此时应将第四行的内容清空；有关网络、硬件方面的文档，需李军确认，此时应将前三行的内容清空。

该文档需要以下人员确认：

部门

姓名

签名

日期

第一事业部

车小洁

第二事业部

李景莲

第三事业部

王宁

备料厂

于文义

减速机厂

刘志刚

电控厂

刘艳艳

液压厂

张琳娜

热处理厂

苏鸣

该文档需要以下人员批准：（各分厂会计主管及领导）

部门

姓名

签名

日期

第一事业部

第二事业部

第三事业部

备料厂

减速机厂

电控厂

液压厂

热处理厂

存档

该文档存档在大连重工·起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。

文档号：TB-CO-170-V1大连重工·起重集团有限公司ERP项目—未来业务流程设计-管理会计

文档号：TB-CO-170-V1

大连重工·起重集团有限公司ERP实施项目

A:将来业务子流程模式-说明

将来流程综述

该流程描述了无前端业务的产品成本核算流程。对于无前端业务的产品在系统中没有对应的生产定单，由管理会计在系统中创建成本控制定单，使用成本控制定单收集产品成本，其中材料成本根据仓库人员提供材料消耗数据直接通过财务直接记帐到成本控制定单，费用通过生产部提供的工时由财务人员将费用记帐到产品成本控制定单

管理会计在生产计划制定下达后，在SAP系统中创建成本控制订单，材料出库及工时统计按现有流程操作，管理会计仍然按工号归集材料，在SAP中直接做会计凭证同时将材料成本记入相应的成本控制订单，工时汇总由管理会计输入SAP系统中，进行作业量确认，月底进行费用分摊、分配工资、动能费及制造费用，如产品完工测试并正式计算差异，调整实际费用，结算生产订单，如产品未完工，则计算在制品。

对现有流程的改变

现有流程生产成本记帐在浪潮系统中，费用分配在系统外进行，输入到浪潮系统中;

未来流程:

1．对于无前端业务的产品的核算的系统外部流程保持现状，在系统中采用成本控制定单定单收集产品成本。

2．未来流程在生产成本在SAP系统中记帐，费用分配在SAP系统中进行，同时生产成本使用成本控制订单归集每个产成品的成本（借方为材料消耗，工资，动能费，制造费用），其中工资，动能费，制造费等费用采用作业类型作为费用从成本中心到成本控制订单转移的载体。

3．在成本控制订单结算时使用“生产成本转出”科目作为贷方将成本控制订单的余额转出，结算后成本控制订单余额为零。所以，未来流程需要增加“生产成本转出”科目。

B:将来业务子流程模式–流程图

C:其它说明

特殊情况说明

热处理厂的成本核算方式与其他分公司不同：

热处理厂主营业务为热加工和弹簧。

1、热加工为一中间工序，无有形产品，业务量多，但每项业务量小，与集团公司内部其他制造部门的单件小批多步骤生产作业方式有很大区别，因此成本核算不能以项目、合同及订单进行归集和分配。根据行业特点和实际情况，采取按客户群（股份公司内客户群、集团公司客户群、外协客户群）进行成本核算。

弹簧有有形产品，其作业方式为大批大量单步骤生产，与集团公司内部其他制造部门的单件小批多步骤生产作业方式有很大区别，因此成本核算不能以项目、合同及订单进行归集和分配。弹簧产品型号和规格较多，如果产品全部按品种法核