《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年) .pdf

2025年税务师考试《税法一》自测试题（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务

以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，所有的小规模纳税人都必须使

用简易税方法。

C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以选择使用简易

税方法。

D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但小规模纳税人可以选择成为

一般纳税人。

2、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：

A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

C、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予扣除。

D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

3、根据《企业所得税法》，以下哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？

A、销售（营业）收入

B、投资收益

C、资产处置收入

D、营业外支出

4、某企业2019年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用300

万元，管理费用200万元，财务费用100万元。该企业2019年度的利润总额是多少？

A、300万元

B、400万元

C、500万元

D、600万元

5、某企业2023年度会利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，

销售成本为600万元，期间费用为200万元。该企业本年度发生的业务招待费为20万

元，按照规定算的业务招待费扣除限额为10万元。该企业当年应纳税所得额为（）

万兀。

A,1000

B.990

C.980

D,1010

6、某企业2023年度会利润为2000万元，其中销售（营业）收入为1800万元，

销售成本为1200万元，期间费用为500万元。该企业本年度发生的工资薪金总额为300

万元，按照规定算的可扣除工资薪金总额为280万元。该企业当年应纳税所得额为（）

万兀。

A,2000

B,1800

C,1900

D,1100

7、某企业2022年度实现利润总额为800万元，其中含未分配利润100万元。该企

业适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法，该企业2022年度应缴纳的企业

所得税为：

A,200万元

B,150万元

C,200万元（含未分配利润部分）

D,100万元

8、下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额算公式组成部分的是：

A.销售额

B,购进额

C.进项税额

D,税率

9、某企业2022年度实现利润总额500万元，已知该企业当年发生的广告费支出为

60万元，该企业当年准予税前扣除的广告费限额为多少万元？

A、50万元

B、55万元

C、60万元

D、65万元

10、某企业为增值税一般纳税人，2022年度应纳增值税为200万元，企业所得税

为50万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共多少万元？

A、20万元

B、22万元

C、25万元

D、27万元

11、下列关于增值税税率的规定，正确的是（）o

A,增值税基本税率为13%

B,增值税基本税率为9%

C,增值税基本税率为6%

D,增值税基本税率为5%

12、某企业购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材

料用于生产销售应税货物。该企业应纳增值税税额为（）o

A,10万元

B,13万元

C,17万元

D,20万元

13、某企业上年度应纳税所得