增值税常用计算公式英文表达及应用14zkyy zycsf h.pdfVIP

二、常用计算的英文表达及应用

销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者有视同销售行为

无销售额的，按下列顺序确定销售额：

（1）按当月同类货物的平均确定；

（2）按最近时期同类货物的平均确定；

（3）按组成计税价格确定。组成计税价格的为

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成

本。中的成本利润率由国家税务确定。

Fortaxpayerswhosepricesareobviouslylowandwithoutproper

justification,orhaveactivitiesofsellinggoodsbutwithoutinvoicedsales

amounts,thesalesamountshallbedeterminedaccordingtothefollowing

sequence:

（1）Determinedaccordingtotheaveragesellingpriceofthetaxpayeron

thesamegoodsinthesamemonth;

（2）Determinedaccordingtotheaveragesellingpriceofthetaxpayeron

thesamegoodsintherecentperiod;

（3）Determinedaccordingtothecompositeassessablevalue.Theformulaof

thecompositeassessablevalueshallbe:

CompositeassessableValue=Cost×（1+costplusmargin）

ForgoodssubjecttoConsumptionTax,thecompositeassessablevalueshall

includeConsumptionTaxpayable.

Compositeassessablevalue=cost×（1+costplusmargin）+ConsumptionTax

Costintheformulareferstotheactualcostsofproductssoldforsales

ofself-producedgoods;andtheactualcostsofpurchasesforsalesof

purchasedgoods.Therateofcost-plusmarginintheformulashallbe

determinedbytheStateAdministrationofTaxation.

【例题·计算题】某企业（一般），2014年1月份生产加工500件新产

品，每件成本价200元（无同类产品市场售价），全部售给本企业职工，取得收入10万

元。该产品的成本利润率为10%。

【要求】根据上述资料，请计算：

（1）该笔业务的销项税额。

（2）假设上述售给本企业职工的产品为应缴消费税的化妆品（cosmetics），化妆品的

成本利润率是5%，消费税税率是30%。请计算该企业应纳消费税及销项税额。

【参考答案】

（1）该笔业务的销项税额为：

OutputTax=500×200×（1+10%）×17%=￥18700

（2）假设上述售给本企业职工的产品为应缴消费税的化妆品（cosmetics），则其应纳

消费税及销项税额为：

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