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集团子公司内部审计管理制度

第一章总则

为加强对集团子公司的内部审计管理，提升内部控制的有效性，保障公司资源的合理利用与风险防范，根据相关法律法规及公司章程，特制定本制度。内部审计是在公司内部独立开展的一项管理活动，旨在通过对业务流程、财务状况及合规性进行审查，提出建议和改进措施，促进公司可持续发展。

第二章目的与适用范围

1.目的

本制度旨在：

-明确内部审计的职责与权限，确保审计工作独立性和客观性。

-规范审计流程，提高审计效率与效果。

-加强对内部风险的识别与控制，提升管理水平。

2.适用范围

本制度适用于集团内所有子公司及其下属单位的内部审计工作。所有相关人员在执行审计任务时，均需遵循本制度的规定。

第三章审计管理规范

1.审计职责

-内部审计部门负责制定年度审计计划，进行审计项目的实施与管理。

-各子公司应配合内部审计部门的工作，提供必要的资料与信息。

2.审计原则

-独立性：内部审计应独立于被审计单位，审计人员不得参与被审计单位的日常经营管理。

-客观性：审计人员应保持客观公正的态度，确保审计结果的真实性与可靠性。

-保密性：审计过程中获取的资料与信息应严格保密，未经授权不得泄露。

第四章审计流程

1.审计计划的制定

-每年年底，内部审计部门应结合各子公司的实际情况、风险评估结果及管理层要求，制定下一年度的审计计划。

-审计计划应包括审计项目的名称、审计目的、实施时间及参与人员等信息，并报公司领导批准后实施。

2.审计准备

-审计人员在实施审计前，应对被审计单位的基本情况进行梳理，了解其业务流程、财务情况及内部控制制度。

-审计人员应向被审计单位发出《审计通知书》，明确审计目的、范围及时间安排。

3.审计实施

-审计人员应按照审计计划进行现场审计，收集相关证据材料，包括但不限于财务报表、合同、会议记录等。

-在审计过程中，审计人员应与被审计单位进行沟通，及时反馈发现的问题，并初步提出改进建议。

4.审计报告的撰写

-审计结束后，审计人员应撰写《审计报告》，报告内容应包括审计发现、问题分析、改进建议及相关结论。

-审计报告应及时报送公司领导及被审计单位，并进行必要的汇报与讨论。

5.问题整改

-被审计单位应根据审计报告中提出的问题，制定整改措施，并在规定时间内完成整改。

-内部审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施的落实。

第五章监督机制

1.审计跟踪

-内部审计部门应定期对各子公司的审计工作进行跟踪，收集反馈信息，评估审计效果。

-每季度召开一次审计工作会议，通报各子公司审计情况，分享审计经验与教训。

2.绩效评估

-内部审计部门应根据审计工作质量及整改落实情况，对审计人员进行绩效评估，作为其年度考核的重要依据。

-被审计单位应对内部审计部门的工作提出反馈意见，促进内部审计工作的改进与提升。

3.定期审计

-为确保制度的有效实施，内部审计部门应每年至少对各子公司进行一次全面审计，重点关注风险高的领域与业务。

第六章附则

1.解释权

本制度由内部审计部门负责解释，解释权归公司所有。

2.生效日期

本制度自颁布之日起实施，原有相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

3.修订流程

本制度在实施过程中如需修订，应由内部审计部门提出修订意见，报公司领导审议通过后实施。

4.其他

本制度在实施过程中，如遇特殊情况或新情况，应及时进行调整，以确保内部审计管理的有效性和适应性。

通过以上制度的制定与实施，能够有效提升集团子公司的内部审计管理水平，确保各项业务的合规性与高效性，促进公司的可持续发展。