2023年度注册会计师CPA《税法》机考系统模拟卷(含答案).pdfVIP

2023年度注册会计师CPA《税法》机考系统

模拟卷（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠

这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

2.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方

米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当

地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土

地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

3.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。

A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.

长期跳跃性盈利的企业D.长期大额盈利的企业

4.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业

C.携带卷烟入境的纳税人是携带者

D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发

5.企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本可以税前扣除

的是（）。

A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

B.不符合独立交易原则

C.没有遵循成本与收益配比原则

D.具有合理商业目的和经济实质

6.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期

限为（）。

A.8年B.10年C.3年D.5年

7.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，

应当在（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销

税务登记。

A.项目完工后15日

B.项目完工、离开中国境内前10日

C.项目完工、离开中国境内前15日

D.项目完工、离开中国境内后15日

8.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个

体经营者D.开采天然原油的外商投资企业

9.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种

植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25

元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元

A.1250B.12500C.2500D.25000

10.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台

机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额

10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额

6.18万元。已知甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）

万元。

A.0B.0.32C.0.42D.0.48

11.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人

分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税

12.法国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2019年

8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为

80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元。2019年9月取

得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳企业

所得税（）万元。

A.11B.5C.3D.7.5

13.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在

转让时确认的应纳税所得额是