国开作业纳税筹划-形考任务四(20分)31参考(含答案).pdfVIP

国开作业纳税筹划-形考任务四(20分)31参考(含答案)--第1页

题目：张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股

权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所

得税（）

选项A：0

选项B：100

选项C：300

选项D：200

答案：200

题目：按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）

为基础确定

选项A：成本

选项B：账面价值

选项C：账面余额

选项D：公允价值

答案：公允价值

题目：甲公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，

然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价

值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付1700万元。

该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权

支付额对应的资产转让所得为（）万元

选项A：153

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选项B：340

选项C：170

选项D：400

答案：340

题目：债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税

年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

选项A：85%

选项B：75%

选项C：60%

选项D：50%

答案：50%

题目：根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是

（）

选项A：债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

选项B：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所

以不需缴税

选项C：凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债

权人的重组损失

选项D：以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其

次是转让资产的定价按公允价值计算

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