14、公司应付账款管理办法.pdfVIP

14、公司应付账款管理办法

应付账款管理办法

第一章总则

第一条为了加强XXXXXX钢铁公司（以下简称“公司”）应付账

款的管理，加快企业资金周转，提高资金使用效率，防范应付账款风

险，根据《会计法》等法律、法规及《XX山东XX钢铁公司应付账款

管理办法》，结合公司实际情况，特制订本办法。

第二条本办法所称应付账款，是指企业因采购商品、材料、提供

劳务等，应向供货单位支付的款项。

第三条本办法适用于XXXXXX钢铁公司。

第二章购进管理

第四条公司购进商品必须签订购货合同，购货合同签订后2个工

作日内，采购部门指定工作人员将合同相关内容准确录入业务系统，

同时提供财务管理部门需要的合同。

第五条采购人员应及时向供应商索要增值税发票，尽力做到票随

货到。采购部门收到供应商增值税发票后要审验是否合格，收到合格

的增值税发票后3个工作日内，将增值税发票与微机内入库记录核对

后送交财务，并做好签收登记。月末最后一天收到的增值税发票，应

在当日与微机

内入库记录核对后，送交财务。不合格的增值税发票要在10个工

作日内退回开票单位并及时换回。

第六条财务人员应在2个工作日内将收到的增值税发票与入库单

进行复核确认，并进行网上税务认证，月末在收到增值税发票的当日

进行复核并认证，以形成准确的应付账款，同时要填制记账凭证、做

好帐务处理。每月财务人员与采购人员核对应付款金额，及时调整差

额，保证应付账款的准确无误。

第七条采购人员、财务人员及其他接触增值税发票的人员要认真

妥善保管好发票并按规定及时送交有关人员进行网上认证，不得滞留、

毁损、丢失发票。

第八条进货退出清单由采购部门开具，将其中三联送交财务部，

财务部审核、加盖退货专用章后，一联转交采购人员，采购部门签署

好处理意见后，再转回财务人员作账务处理，另两联交至仓库办理退

货。

第九条属于货物调换的进货退出业务，由仓储部门根据采购人员

填制的申请单办理。对已来发票财务已入账的退货，进货人员与财务

人员要及时联系，需办理退货证明的由进货人员提供相关资料，由财

务人员到税务机关办理，并及时调整账务，形成正确的应付款信息。

第十条商品入库单进货价格与供应商开具增值税发票价格不一致

的，由进货人员填制《供应商信息变更申请表》，采购部门负责人签

字，由财

务人员进行审核后依据申请表和对应的增值税发票作调价处理，

不得随意调整库存商品价格。

第十一条每月来自供应商的对账单必须同应付款明细账余额相核

对，任何差异应受到重视和稽查。如稽查结果表明本企业无会计上的

记账错误，必须及时与债权人联系，以便调整差异。

第十二条财务部、采购部与供应商做好账目核对、查询工作，防

止出现未核准款项被支付。

第三章付款管理

第十三条采购付款实行预算管理，采购部每月初5号前上报当月

付款计划，计划需按周分解，并按不同付款方式、是否绿、蓝通道分

类汇总，方便财务提前筹备资金。

第十四条对于预付货款的交易严格控制，禁止采购人员擅自签订

预付款采购合同。

第十五条确需进行预付款采购的，应由采购人员根据购进预付款

品种数量权限提交书面申请，填写《首次预付款审批申请表》，经公

司总经理审批同意后，采购部经理方可与供应商签订相应的年度协议

或购进合同。

第十六条签订预付款购进合同，必须在合同上明确对方退换货义

务与责任。如本笔购进数量超过90天未销售，应作退货处理。

第十七条为降低存货周转期，减少存货对资金的占用。采购员购

进品种数量权限（预付款、后付款），原则上不得超过15天销售数量，

采购经理购进权限不超过25天销售数量，如超过30天，需分管领导

审批，如超过45天，需财务价格管理员审批，超过60天，需总经理

审批。对新经营品种数量，应全面了解所销售业态与首批销售数量，

原则上按照首批销售所需数量购进。

第十八条预付款采购商品时，采购员提交付款申请单必须附购进

合同复印件。付款申请单必须经公司总经理同意并签字后方可付款。

第十九条财务部门必须同时收到经审批同意的付款申请与由律师

审核通过的采购合同复印件,经核对收款单位名称与合同供应商单位名

称一致后方可付款。采购合同复印件由财务部门留存备查。

第二十条预付款后，采购员负责向对