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会计手工实验资料
甲公司是一制造企业，2008年12月份发生的经济业务及有关原始凭证如下。
一、12月份发生的经济业务
1、12月1日，公司向乙公司购进子材料20000公斤，单价25元，共计500000元，还未入
库，增值税款85000元，银行存款支付。（见表1-1，1-2）
2、12月3日，公司向乙公司购进子材料40000公斤，单价25元，共计1000000元，购进
丑材料50000公斤，单价20元，还未入库。其增值税共计340000元，商业
承兑汇票支付，期限90天。（见表2-1，2-2）
3、12月3日，公司为以上两种材料共支付运费16000元，子材料负担运费9000元，丑材
料负担运费7000元，银行存款支付。（见表3-1,3-2,3-3）
4、12月4日,以上材料入库，结转材料采购成本。（见表4）
5、12月10日，公司开出现金支票，提现金580000元，以备发工资。（见表5）
6、12月10日，以现金发工资，共计580000元。（见表6）
7、12月10日，外公司人员来公司修理生产机器，共计5000元，转账支票支付。（见表7-1、
7-2）
8、12月10日，公司接到水电费付款单，车间水电费20000元，管理部门耗用2000元，增
值税2860元，存款支付。（见表8-1、8-2）
9、12月11日，向丙公司销售A产品50台，每台17788元，货款889400元，增值税151198
元，对方存款支付。（见表9-1、9-2）
10、12月11日，以转账支票支付电视台广告费10000元，。（见表10-1、10-2）
1
11、12月12日，公司为销售产品发生运杂费5000元，以转帐支票支付。（见表11-1、11-2）
12、12月13日，公司向丁公司销售B产品60台，每台16688元，计货款1001280元，增
值税170217.60元，丁公司支付存款500000元，余款商业承兑汇票支付。（见
表12-1、12-2、12-3）
13、12月15日，公司销售A、B产品给某公司。A产品30台，货款533640元；B产品30
台，货款500640元。增值税175827.6元。收到对方签发并承兑的期限5
个月的商业承兑汇票。（见表13-1、13-2）
14、12月18日，公司从银行借入100000元，期限5年，年利10%，用于购买设备，款已
存入银行(见表14)
15、12月18日,购进的10000元设备已到并投入使用，设备款已付。（见表15）
16、12月25日，接受某公司投入资金400000元，已存入银行。（见表16）
17、12月26日，接受某公司投入公司固定资产200000元。（见表17）
18、12月31日，经汇总，公司本月生产A产品共耗用子材料30000公斤，丑材料20000
公斤；生产B产品耗用子材料20000公斤，丑材料25000公斤。车间管理
耗用子材料1000公斤；行政部门耗用丑材料500公斤。（采用加权平均法计
算子、丑材料的单位成本，填制发料凭证汇总表）（见表18）
19、12月31日，分配本月工资共计580000元，生产工人工资420000元（A耗时10000小
时，B11000小时），车间管理人员工资80000元，行政部门人员80000元。（见
表19）
20、12月31日，本月折旧30000元，制造部门22000元，行政部门8000元。（自己设计一
张单据）
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