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五级分类定义和特征

五类信贷资产的核心定义及主要特征

根据信贷资产按时足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关

注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。

正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时

足额偿还债务。

关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还

产生不利影响的因素。

次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收

入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成

较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权

仍然无法收回，或只能收回极少部分。

由于分类的范围包括表外业务，因此用“债务人”代替“借款人”

更准确。

为便于理解核心定义，建行在总结分类经验的基础上，概括了每

类资产的主要特征：

正常类：借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和

利息。

关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的因素主要包括：

1.借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流动比率、

速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流

量仍为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性

不足的征兆。借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比

例，借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况

和偿债能力。

2.借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，

如问题继续存在可能影响贷款的偿还。

3.借款人的还款意愿较差，不愿与建行合作。

4.抵（质）押贷款的抵（质）押品的价值下降。

5.银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。

6.借款人提供的财务资料存在一定问题（如:被出具保留意见的审

计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构

因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规

调查），可能影响建行对借款人还款能力的评价。

7.借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市

场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业

的借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确

定等），其最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅

度变动。

8.借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主

要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，或这一变化可能削

弱借款人的经营能力和财务状况。

9.难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状

况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流

在到期时作为还款来源。

10.项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面

影响以致削弱了借款人的还款能力。

11.借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致

削弱了借款人的还款能力。

12.借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终

的还款能力。

次级类：偿还能力表现出的问题包括：

1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：

出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。

2.借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿。

3.借款人采取不正当手段套取贷款。

可疑类：

1.贷款会发生较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、

抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。

2.借款人陷入经营和财务危机：借款人处于停产、半停产状态；

固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。

3.建行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大

损失。

4.借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计

划偿还本金和利息。

5.经多次谈判借款人明显并无还款的意愿。

6.全额抵押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或

者银行难以执行法院判决。损失类：

1.借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失：借款人无力偿

还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定，变现困

难；固定资产项目停工时间很长，