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陕西金叶2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为54.69万元，与2022年三季度的1,136.61万

元相比有较大幅度下降，下降95.19%。利润总额主要来自于内部经营业务。

在营业收入增长的情况下，营业利润却出现了较大幅度的下降，企业未能

在销售规模扩大的同时提高利润水平，应注意增收减利所隐藏的经营风险。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为24,130.4万元，与2022年三季度的

23,475.81万元相比有所增长，增长2.79%。2023年三季度销售费用为

701.91万元，与2022年三季度的628.27万元相比有较大增长，增长

11.72%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销

售费用有较大幅度增长的同时营业收入也有所增长，企业销售活动取得了

一些成效，但是销售费用增长明显快于营业收入增长。2023年三季度管理

费用为3,250.47万元，与2022年三季度的3,298.95万元相比有所下降，下

降1.47%。2023年三季度管理费用占营业收入的比例为10.28%，与2022

年三季度的10.59%相比变化不大。企业经营业务的盈利水平有所下降，管

理费用支出正常，但其他成本费用支出项目存在过快增长情况。2023年三

季度财务费用为1,955.91万元，与2022年三季度的1,635.92万元相比有较

大增长，增长19.56%。

三、资产结构分析

2023年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构

并不合理。2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。从流动资产与

收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，

与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，陕西金叶2023年三季度经营活动的正常开展，在一

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定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。从企业当期资本结构、借

款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水

平，相反会降低企业现在的盈利水平。

五、盈利能力分析

陕西金叶2023年三季度的营业利润率为0.38%，总资产报酬率为

1.66%，净资产收益率为-0.15%，成本费用利润率为0.18%。企业实际投

入到企业自身经营业务的资产为368,907.09万元，经营资产的收益率为

0.13%，而对外投资的收益率为0.02%。从企业内外部资产的盈利情况来

看，外部投资的收益率小于内部资产收益率，并且二者均小于企业实际贷

款利率，表明企业的盈力能力是不能令人满意的。尽管投资收益有较大幅

度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利

能力并没有提高。

六、营运能力分析

陕西金叶2023年三季度总资产周转次数为0.30次，比2022年三季度周

转速度放慢，周转天数从1089.02天延长到1211.64天。企业资产规模有较

大幅度的扩大，但营业收入没有相应的增长，致使企业总资产的周转速度

下降。陕西金叶2023年三季度固定资产周转天数为187.99天，2022年三

季度为144.13天，2023年三季度比2022年三季度延长43.86天。陕西金叶

2023年三季度存货周转天数为128.36天，2022年三季度为154.93天，

2023年三季度比2022年三季度缩短26.57天。陕西金叶2023年三季度应收

账款周转天数为64.00天，2022年三季度为61.94天，2023年三季度比2022

年三季度延长2.05天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及

其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营

运能力明显提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业投资活动所需的资金没有足够的长

期资金来源作保证，企业长期性资产投资存在104,095.36万元的资金缺口，

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需要占用企业流动资金。从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营

业务正常开