古鳌科技：东高（广东）公司2022 年度、 2023 年度及 2024 年 1 月至 5 月 财务报表及审计报告.docx

20222023202415

审计报告

合并资产负债表

公司资产负债表

合并利润表

公司利润表

合并现金流量表

公司现金流量表

合并所有者权益变动表

公司所有者权益变动表

财务报表附注

众会字（2024）第10172号

我们接受委托，审计了东高（广东）科技发展有限公司（以下简称东高科技公司）财务报表，

包括2022年12月31日、2023年12月31日、2024年5月31日的合并资产负债表，2022年度、

2023年度、2024年1-5月的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表和2022年12月

31日、2023年12月31日、2024年5月31日的公司资产负债表，2022年度、2023年度、2024年

1-5月的公司利润表、公司现金流量表、公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面公允反映了东高科技公司于财务报表附注二/（一）

所述之编制基础。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报

表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，

我们独立于东高科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是

充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十五（一）所述，东高科技公司因经营中存在

部分违规情形，于2023年11月8日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的[2023]139号

《关于对东高（广东）科技发展有限公司采取责令暂停新增客户监管措施的决定》，决定对东高科

技公司采取责令暂停新增客户的监督管理措施，责令东高科技公司自收到本决定书之日起暂停新增

客户6个月。

于报告期后2024年6月18日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的[2024]59号《关

于对东高（广东）科技发展有限公司采取责令暂停新增客户监管措施的决定》，决定对东高科技公

司采取责令暂停新增客户的监督管理措施，责令东高科技公司自收到本决定书之日起暂停新增客户

6个月。

该事项不影响已发表的审计意见。

1

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应

对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1

2022年度、2023年度、2024年1-5月东高科技公司营业收入分别为375,289,933.70元、

422,014,273.13元、78,471,795.47元。由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定

目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。相关信息

披露详见财务报表附注五、注释25营业收入和营业成本。

2

我们对于收入所实施的重要审计程序包括：

（1）检查公司与客户签订的合同及收入摊销确认表，评价收入确认政策是否符合准则的相关

规定；

（2）评价与公司与收入确认相关的IT一般控制（ITGC）及应用控制（ITAC）是否能确保风

险控制在可接受的水平、确保信息系统内部控制的有效性，以及相应业务系统对公司收入确认的支

持性；

（3）利用计算机辅助技术（CAATs）,针对系统数据与财务数据一致性、交易及支付集中度、

用户与交易行为、交易用户产品服务使用情况进行分析和测试，评价系统数据中与收入确认相关数

据的真实性、准确性及有效性；

（4）获取公司收入计算规则，确认其是否符合收入确认政策。同时对