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2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、根据我国《税收征收管理法》，纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内设置账簿？
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
2、以下哪一项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.转让无形资产
D.个人转让住房
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范畴？
A、纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及主管税务机关变动的
B、纳税人因经营规模变化而需要变更税务登记的
C、纳税人因合并、分立而需要重新进行税务登记的
D、纳税人因经营业务发生重大变化而需要暂停经营活动的
4、在涉税服务过程中，税务师发现其客户存在逃避税收行为的，下列哪项措施是不正确的？
A、向税务机关报告客户的逃避税收行为
B、建议客户及时改正逃避税收行为
C、继续为客户提供服务，不采取任何措施
D、建议客户采取合法手段减轻税负
5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法中，错误的是：
A、纳税人、扣缴义务人应当按期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。
B、纳税申报的内容应当真实、准确、完整。
C、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以委托代理人办理纳税申报。
D、纳税人、扣缴义务人可以通过电子方式办理纳税申报，但不可以委托代理人办理。
6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在查处税收违法行为时，可以采取以下哪些措施？
A、查封、扣押纳税人的财物。
B、查封、扣押扣缴义务人的财物。
C、查询、冻结纳税人的存款。
D、查询、冻结扣缴义务人的存款。
7、在下列关于《中华人民共和国税收征收管理法》的表述中，不正确的是：
A.税务机关有权对纳税人的财务、会计制度进行审查。
B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金。
C.税务机关对欠缴税款的纳税人可以采取冻结存款、扣缴收入等措施。
D.税务机关工作人员违法行使职权，给纳税人、扣缴义务人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报的说法中，不正确的是：
A.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定办理纳税申报。
B.纳税人、扣缴义务人可以委托代理人办理纳税申报。
C.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正。
D.纳税人、扣缴义务人可以自行选择纳税申报的方式，包括电子申报、邮寄申报等。
9、在以下关于印花税的规定中，哪一项是错误的？
A.印花税是对凭证所载金额征收的税
B.印花税是对凭证的持有者征收的税
C.印花税的征收范围包括各类经济合同
D.印花税的税率分为比例税率和定额税率10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项行为不属于税务违法行为？
A.未按照规定办理税务登记
B.未按照规定设置账簿
C.未按照规定进行纳税申报
D.拖欠税款
11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关在税款征收中的职责？
A.确定纳税人的应纳税额
B.审核和征收税款
C.对纳税人进行税务登记
D.对违反税法的行为进行处理
12、下列关于《中华人民共和国企业所得税法》的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人包括个体工商户
B.企业所得税的税率为25%
C.企业所得税的计税依据是企业的利润总额
D.企业所得税的税收优惠仅适用于高新技术企业
13、税务师在进行税务咨询时，发现客户企业存在以下情况，需要关注的法律问题是什么？
A.企业未按照规定缴纳社会保险费
B.企业未按照规定设置会计账簿
C.企业未按照规定申报纳税
D.企业未按照规定进行税务登记
14、以下哪项不属于税务师在涉税服务过程中应遵循的原则？
A.诚实信用
B.客户至上
C.客观公正
D.隐私保护
15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务行政处罚的范畴？
A.罚款
B.没收违法所得
C.停业整顿
D.吊销营业执照
16、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪种行为属于逃避税务机关监管的行为？
A.漏报应纳税款
B.未按期申报纳税
C.未按规定设置账簿
D.虚开增值税专用发票
17、税务师在进行税务咨询时，以下哪项不属于涉税服务相关法律咨询的范围？（）
A.税法基本原理
B.税务登记
C.税收筹划
D.税务行政救济
18、在税务师提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务代理服务的内容？（）
A.纳税申报代理
B.税收筹划
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