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银行业金融机构抵债资产处置中的困境与对策

近年来，在银行业金融机构诉讼追偿案件大幅增加的同时，案件执结率却

持续下降。本文以市29家商业银行（包括4家域外农商行）发生的债权诉讼案

件为依据，分析处置抵债资产存在的难点，并提出相关意见。

一、市银行业金融机构抵债资产基本情况

（一）抵债资产情况

抵债资产是指银行等金融机构依法行使债务或担保物权而受偿于债务人、担

保人或第三人的实物资产或财产权利。截至2019年末，全市银行业金融机构共

取得抵债资产75笔，金额35250.98万元。从抵债资产结构来看，房地产抵债

69笔，金额28721.96万元，占抵债资产总额的81.48%；国有土地使用权抵债2

笔，金额1774.1万元，占抵债资产总额的5.03%；汽车抵债1户，金额22万元，

占抵债资产总额的0.06%；林权抵债1户，金额184.5万元，占抵债资产总额的

0.52%；股权抵债1户，金额4500万元，占抵债资产总额的12.77%；其他抵债

资产1户，金额48.42万元，占抵债资产总额的0.14%。

（二）抵债资产的处置过程

抵债资产处置经过取得抵债资产和抵债资产变现两个环节。其中，取得抵债

资产需商业银行对不良贷款提起诉讼，获取生效法律文书后，如债务人不履行法

律文书所载的责任时，债权银行可申请强制执行，取得抵押物或借款人、保证其

它可处置资产的所有权。抵债资产变现流程较为繁琐，商业银行需先委托评估机

构对抵债资产进行估值，再委托拍卖机构进行线上或线下拍卖，最后完成标的物

交割手续。一般整套流程走完，快则一两年，慢则三四年。

二、抵债资产处置存在的难点

（一）“税”、“费”负担重

银行从借款人手中接收抵债资产时，将处置资产的所有权转移至银行，需按

“资产交易”缴纳一次相关税费，再过户转移至最终购买人，仍需按“资产交易”

再次缴纳相关税费，双重税费加重了银行负担。

（二）抵债资产权属关系复杂

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1.善意第三人占有抵押物，加大处置难度。在案件执行过程中，债权银行主

张权利时，若抵押物已被善意第三人通过正当途径购买，即便债权银行起诉并胜

诉后，根据物权法相关规定，善意第三人实际已取得抵押物所有权，债权银行无

法对抵押物进行处置。

2.抵债资产权属模糊，降低处置效率。一是抵债资产一般为建设用地使用权、

房产以及机器设备等不动产。若上述资产抵押给不同债权银行，尽管作为抵押物

的厂房、机器设备并非不可拆除，但拆分会影响被执行人财产的整体价值，不利

于其他债权人的受偿。二是建设用地使用权和附着的房产抵押后，新增的建筑物

不属于抵押财产，债权银行实现抵押权时，需将新增的建筑物一并处分，这会进

一步造成抵押物的评估价值过高，若经三次流拍后抵押物的保留价高于债权银行

申请执行的金额，法院在作出抵债裁定前往往会要求银行以现金方式支付超出部

分的金额，即先支付差价，才能抵入办理过户。但根据物权法的规定，必须在财

产处置以后，对超出债权部分才可以退还财产所有人，制度之间存在冲突，导致

无法直接进行以资抵债。三是若同一抵押物同时被不同债务银行查封，最先查封

的法院为正式查封，又称“首封”，之后查封的法院为轮候查封。若抵押物非债

权银行首封，需要首封法院推动才能进行司法拍卖，这使得非首封债权银行在处

置抵押物时陷入被动局面。

（三）抵债资产处置存在“梗阻”

1.拍卖环节流拍问题突出，抵债资产变现难度大。评估机构对抵债

资产的估价是银行处置抵债资产的重要依据，直接决定抵押物第一次拍卖的保留

价。而在实际操作中，因评估费用按照抵押物的评估价值一定比例收取，部分评

估机构为获取更多评估费用，缺乏客观、公允的态度，造成抵押物价值被高估，

致首拍无人问津，不得不进入二拍、三拍流程。根据《最高人民法院关于人民法

院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》，如果出现流拍，再行拍卖时，可以酌情

降低保留价，但每次降低的数额不得超过前次保留价的百分之20。若抵押物首

拍价过于高估，即使后续降价拍卖，仍存在因高于市值而继续流拍直至最终流拍

的可能。拍卖流程终结后，法院会征求债权银行意见是否同意以物抵债。若同意，

法院将出具裁定，以流拍价将