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2024年个人所得税理论考试题库及答案

1.转让自有住房所得属于“财产转让所得”,以转让自有住房的收人额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率,税率为（）。

A.10%。

B.15%。

C.20%（正确答案）。

D.25%。

2.下列选项所得中适用比例税率,税率为百分之二十的是（）。

A.工资、薪金所得。

B.偶然所得（正确答案）。

C.经营所得。

D.稿酬所得。

3.王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2560。

B.2800。

C.3200（正确答案）。

D.4000。

4.以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A.转让债券取得的所得。

B.转让住房取得的所得。

C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得。

D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得（正确答案）。

5.下列所得，属于来源于中国境内的所得的选项是（）。

A.中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得。

B.许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得。

C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得（正确答案）。

D.在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经菅活动相关的所得。

6.罗某2020年全年取得工资收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2020年应缴纳个人所得税是（）元。

A.(80000-60000)×3%=600元。

B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元（正确答案）。

C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元。

D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元。

7.2020年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费）。

A.400元。

B.420元。

C.300元（正确答案）。

D.840元。

8.张某2020年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2020年10月份，将其商铺转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（90－50）×20%＝8万元（正确答案）。

B.90×20%＝18万元。

C.（90－50）×（1－20%）×20%＝6.4万元。

D.90×（1－20%）×20%＝14.4万元。

9.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴。

B.差旅费津贴。

C.托儿补助费。

D.午餐补助（正确答案）。

10.以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（）。

A.房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税。

B.退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税。

C.某高校教师受邀为各类学习班、培训班授课取得的课酬收入，按“劳务报酬所得”征收个人所得税（正确答案）。

D.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税。

11.中国公民王某为自由职业者，2020年3月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得28000元，持股期限为9个月；另外取得国债利息收入15000元。王某3月就上述所得应缴纳个人所得税（）元。

A.1400。

B.2800（正确答案）。

C.4400。

D.5800。

12.下列所得中，不属于“劳务报酬所得”的有（）。

A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入。

B.某教授取得其他学校的讲学收入。

C.某教师自行举办学习班的收入。

D.某职员取得的优秀员工奖（正确答案）。

13.个人所得税法中，每次收入小于等于4000，纳税人劳务报酬应纳税所得额应是（）。

A.收入-600。

B.收入-700。

C.收入-800（正确答案）。

D.收入-900。

14.年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得（）及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形，需要办理年度汇算清缴。

A.一处。

B.两处（正确答案）。

C.三处。

D.四处。

15.以下（）不属于个人所得税综合所得税率。

A.5%（