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金融不良资产转让全流程详解

金融不良资产转让是提高银行金融企业资产质量的重要方法，

涉及到的法律规制问题也较为复杂，需要引起重视。本文从金融不

良资产转让的流程及常见问题，对金融不良资产转让涉及到的法律

规制予以简释。

▍金融不良资产转让的基本流程

金融不良资产主要是指商业银行企业持有的次级、可疑及损失

类贷款，已核销的帐销案存资产，抵债资产及其他不良资产。金融

不良资产转让主要指金融企业将不良资产转让给资产管理公司和

资产管理公司将不良资产转让给其他社会投资者。以下依据《金融

企业不良资产批量转让管理办法》及相关规定和要求，对金融不良

资产转让的流程予以简要叙述：

1.金融企业资产组包

金融企业按照自身资产处置需要，按不同地域、行业、类别拟

批量转让不良资产的范围和标准，对不良资产予以分类整理，对一

定户数和金额的不良资产组包，根据不良资产分布和市场行情，合

理确定批量转让不良资产的规模。

2.卖方尽职调查

金融企业应按照国家有关规定和要求，认真做好批量转让不良资产的

卖方尽职调查工作，熟悉了解分类拟批量转让不良资产。

(1)通过审阅不良资产档案和现场调查等方式，客观、公正地反

映不良资产状况，充分披露资产风险。

(2)金融企业应按照地域、行业、金额等特点确定样本资产，并

对样本资产(其中债权资产应包括抵质押物)开展现场调查，样本资产

金额(债权为本金金额)应不低于每批次资产的80%。

(3)金融企业应真实记录卖方尽职调查过程，建立卖方尽职调查

数据库，撰写卖方尽职调查报告。

3.资产估值

金融企业应在卖方尽职调查的基础上，采取科学的估值方法，

逐户预测不良资产的回收情况，遵循法定或公允的标准和程序，运

用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上

的资产进行评定估算资产价值，作为资产转让定价的依据。

4.制定转让方案

金融企业应对资产状况、尽职调查情况、估值的方法和结果、

转让方式、邀请或公告情况、受让方的确定过程、履约保证和风险

控制措施、预计处置回收和损失、费用支出等进行阐述和论证，制

定不良资产转让方案。转让方案应附卖方尽职调查报告和转让协议

文本。

5.方案审批

金融企业不良资产批量转让方案须履行相应的内部审批程序。

金融企业应明确交易审批机构及相应的管理职能，制定并严格履行

科学、规范的交易审批程序。建立健全交易风险防范机制，保护利

益相关者的合法权益，维护公平竞争的市场环境。

6.发出要约邀请

金融企业可选择招标、竞价、拍卖等公开转让方式，根据不同

的转让方式向资产管理公司发出邀请函或进行公告。邀请函或公告

内容应包括资产金额、交易基准日、五级分类、资产分布、转让方

式、交易对象资格和条件、报价日、邀请或公告日期、有效期限、

联系人和联系方式及其他需要说明的问题。通过公开转让方式只产

生一个符合条件的意向受让方时，可采取协议转让方式。

7.组织买方尽职调查

金融企业应组织接受邀请并注册竞买的资产管理公司进行买

方尽职调查。(1)金融企业应在买方尽职调查前，向已注册竞买的资

产管理公司提供必要的资产权属文件、档案资料和相应电子信息数

据，至少应包括不良资产重要档案复印件或扫描文件、贷款五级分

类结果等。(2)金融企业应对资产管理公司的买方尽职调查提供必要

的条件，保证合理的现场尽职调查时间，对于资产金额和户数较大

的资产包，应适当延长尽职调查时间。(3)资产管理公司通过买方尽

职调查，补充完善资产信息，对资产状况、权属关系、市场前景等

进行评价分析，科学估算资产价值，合理预测风险。对拟收购资产

进行量本利分析，认真测算收购资产的预期收入和成本，根据资产

管理公司自身的风险承受能力，理性报价。

8.确定受让方

金融企业根据不同的转让方式，按照市场化原则和国家有关规

定，确定受让资产管理公