税收筹划：理论、实务与案例（第4版）课件 第一章 税收筹划的基础理论 .pptx

1;《税收筹划》是一门税务专业课程，以会计准则和税法为依据，借鉴经济学、管理学的最新研究成果，以企业的业务流程为主线，结合大量实践案例，系统阐述税收筹划的相关理论与实务操作。从多个学科融合视角探讨税收筹划的理论结构、操作方法与实践应用。提供一个理解税收筹划与战略规划、经营模式、资本交易、财务决策之间彼此影响的分析框架。;第1章税收筹划的基础理论3学时

第2章税收筹划的基本方法3学时

第3章税收筹划的发展前沿6学时

第4章企业设立的税收筹划3学时

第5章投资融资的税收筹划6学时

第6章物资采购的税收筹划3学时

第7章生产研发的税收筹划3学时;第8章市场营销的税收筹划3学时

第9章利润分配的税收筹划3学时

第10章薪酬激励的税收筹划6学时

第11章资本交易的税收筹划6学时

第12章跨国经营的税收筹划3学时

案例分析与复习6学时;学习教材

税收筹划：理论、实务与案例（第4版）

蔡昌/主编

中国人民大学出版社2023年10月

参考用书

TaxandBusinessStrategy（FifthEdition）

MyronS.ScholesMarkA.Wolfson

税收筹划（6版）盖地丁芸

首都经济贸易大学出版社2020年;学习教材与参考用书;第1章

税收筹划的

基础理论;税收筹划的发展现状

1.税收筹划的起源

19世纪中叶的意大利，在其税务咨询业务中已经有税收筹划行为。

2.税收筹划正式提出

美国财务会计准则：《SFAS109——所得税的会计处理》提出了“税收筹划战略”。;税收筹划发展里程碑

1.任何一个人都有权安排自己的事业，如果依据法律所做的某些安排可以使自己少缴税，那么就不能强迫他多缴税。

——1935英国上议院议员汤姆林爵士

2.人们合理安排自己的活动以降低税负，是无可指责的。每个人都可以这样做，不论他是富人，还是穷人。纳税人无须超过法律的规定来承担国家税收。——1947美国知名大法官汉斯;税收筹划发展里程碑

3.欧洲税务联合会于1959年在法国巴黎成立，当时由5个欧洲国家的从事税务咨??的专业团体发起成立，后来规模不断扩大，其主要业务就是为纳税人进行税收筹划。;国际税收筹划的研究动态

1.实务为主

Hoffman（1961）指出，税收筹划的研究文献大部分都关注于税收实务的具体操作层面。这在很大程度上是由税收筹划本身的特点所决定的：研究者要使纳税人获得直接的税收利益，就必须时刻跟随纳税人具体经营情况及相关税收法规。;国际税收筹划研究动态

2.有效税收筹划理论

著名经济学家、诺贝尔经济学奖得主迈伦·斯科尔斯认为：在错综复杂的税收筹划实务及其技术细节之中，隐含着税收筹划的一般规律。迈伦·斯科尔斯（2002）提出“有效税收筹划理论”，该理论有以下三大特征：

（1）多边契约方法（multilateralapproach）

（2）隐性税收（hiddentaxes）

（3）非税成本（nontaxcosts）;国内税收筹划研究动态

按照研究思路，分为学院派、实务派两类研究者。

学院派：税收筹划的方法论

实务派：税收筹划的可行性

代表人物

盖地（天津财经大学）：最早的税收筹划研究专家，侧重从会计与税收结合角度研究。

计金标（北京第二外国语大学）：系统研究税收筹划理论与知识结构，注重经济学视角。

朱青（中国人民大学）：系统研究税收筹划理论与实务，注重应用。

蔡昌（中央财经大学）：契约视角的税收筹划理论研究。税收筹划实务与案例研究。;国内税收筹划研究动态（续）

代表人物（续）

王素荣（对外经济贸易大学）：税务会计与筹划视角的结合。

刘蓉（西南财经大学）：经济学视角的税收筹划方法、案例。

王红云（云南财经大学）：理论与实务结合角度研究税收筹划。

童锦治（厦门大学）：税收筹划理论与知识结构。

谭光荣（湖南大学）：战略视角的税收筹划。

姚林香（江西财经大学）：经济学视角的税收筹划

梁俊娇（中央财经大学）：管理学视角的税收筹划方法与实务。

;术语辨析

税收筹划的各种称谓与含义

税收筹划、税务