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经济责任审计制度

第一章总则

为保障经济责任的有效履行，提升组织财务管理水平，防范经济风险，根据国家法律法规和行业标准，特制定本经济责任审计制度。经济责任审计是对组织内部经济活动进行审查和评估，以确保经济活动的合法性、合规性和有效性，促进组织资源的合理配置和使用。

第二章制度目标

2.1主要目标

1.明确责任：通过审计，明确各级管理人员在经济活动中的责任，促进责任落实。

2.提高透明度：增强经济行为的透明度，提高内部控制的有效性，防范和减少经济风险。

3.促进改进：通过审计发现问题，提出改进建议，推动组织经济管理水平的提升。

2.2具体目标

-确保组织经济活动的合法合规性。

-评估经济活动的效率和效益。

-发现并纠正经济活动中的不当行为。

第三章适用范围

本制度适用于组织内部所有经济活动的审计，包括但不限于：

1.财务报表审计

2.预算执行审计

3.项目资金使用审计

4.合同履行审计

5.资产管理审计

第四章管理规范

4.1审计责任分工

1.审计委员会：负责审计工作的总体规划和监督，审核审计计划和审计报告。

2.审计部门：具体负责审计工作的实施，包括审计方案的制定、审计活动的执行和审计结果的汇总。

3.被审计部门：配合审计部门的工作，提供所需资料和信息。

4.2审计准备

1.审计计划：审计部门应根据年度工作计划，制定详细的审计计划，明确审计的范围、对象、时间和方法。

2.资料收集：被审计部门应在规定时间内提供相关财务资料、合同、凭证等，确保审计工作顺利进行。

第五章操作流程

5.1审计实施流程

1.审计通知：审计部门向被审计部门发出审计通知，明确审计时间、范围和要求。

2.现场审计：审计人员按照审计计划开展现场审计工作，收集证据，进行访谈和观察。

3.问题记录：在审计过程中，及时记录发现的问题，收集相关证据材料，为审计报告提供依据。

5.2审计报告

1.报告撰写：审计部门应根据审计发现，撰写审计报告，内容包括审计背景、审计方法、审计发现、整改建议等。

2.报告审核：审计报告应提交审计委员会审核，审核通过后，及时向组织管理层报告。

5.3整改与跟踪

1.整改通知：管理层应根据审计报告，向被审计部门下发整改通知，明确整改责任、整改时限。

2.跟踪审计：审计部门应定期跟踪整改措施的落实情况，并及时反馈。

第六章监督机制

6.1监督职责

1.审计委员会：负责对审计工作的监督，确保审计结果的公正性和有效性。

2.内部监控：组织应建立内部监控机制，定期对审计工作进行评估与反馈。

6.2记录与反馈

1.审计记录：审计部门应建立审计工作档案，记录审计过程和结果，保存相关资料，便于后续查阅。

2.反馈机制：组织应建立有效的反馈机制，鼓励员工对审计工作提出意见和建议，不断完善审计制度。

第七章附则

7.1解释权限

本制度的解释权归审计委员会，审计委员会可根据实际情况对本制度进行修订和补充。

7.2适用条件

本制度适用于组织内部所有经济责任审计工作，执行过程中应结合组织实际情况灵活调整。

7.3生效日期

本制度自颁布之日起生效，所有相关人员应严格遵守，并确保实施到位。

7.4未来修订流程

本制度的修订应由审计委员会提议，经管理层审核后进行公开征求意见，最后形成修订方案，提交审计委员会审定。

第八章总结

经济责任审计制度不仅是组织内部控制的重要组成部分，更是确保组织资源有效配置和使用的重要保障。通过科学合理的制度设计，明确审计目标、规范审计流程、建立监督机制，能够有效提升组织的经济管理水平，促进经济责任的有效履行，为组织的可持续发展奠定坚实基础。