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财务分析报告的基本要素有那些

财务分析报告的基本要素有那些

财务分析报告的基本要素有那些你知道吗?财务分析报告一般包含

五个方面内容：提要，说明，分析，评价，建议。

这就是通常所谓的“五段式”

具体分析如下：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财

务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

要求文字表述恰当、数据引用准确。

对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

特别要关注公司当前运作上的重心，如公司正进行新产品的投产、

市场开发，对重要事项要单独反映。

具体可借助一些财务分析软件，比如对应收、应付、销售情况等

数据进行同比和环比等分析。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。

在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达

到解决问题的目的。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标。

比较含糊和笼统的数据要善于运用表格、图示，突出表达分析的

内容。

分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于

忽视的问题。

第四部分评价段，作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务

状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的

语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，

也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段，即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析

后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进

建议。

建议要具体化，最好有一套切实可行的方案。

财务分析报告常见的九大问题

一、立足点不清，把报告写成下对上的汇报

财务分析应该成为公司管理的工具。

作为工具，财务分析应立足于财务数据，揭示公司存在的问题，

分析问题产生的原因，并提出有针对性的解决方案。

如果异位，把财务分析演变成下级对上级的汇报，分析报告将会

变味，分析问题会变成寻找客观理由，解决问题会变成推诿责任。

最终，管理工具会沦落为表功道具。

二、机械套用模板

财务输出模板化的理念现在已经深入人心了。

模板化的好处表现为：①上级将自己的意图直接说出来了，下级

就不用猜测了;②交付格式统一，便于汇总;③填报时可直奔主题，省去

了下级的无效工作量;④关注点明确，减少了上级的无效阅读。

说白了，就是把少数人思考的结果作为集体意识贯彻下去，让大

家都省点心。

不少集团公司都会编制财务分析模板，下发给分子公司使用。

一旦有了模板，分子公司的会计人乐得省心，直接套用模板，而

不考虑自己的实际是否与模板匹配。

试想，模板是根据集团的共性设计的，每个公司都有自己的特色，

不加变通，模板就成了胶柱鼓瑟了。

三、把握不住重点，没能重点揭示根本性的问题

每个企业经营中都会有最突出的问题，或者说是最根本的问题，

如同企业的病灶。

这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病，但这些反应与疾

病都是次要的。

成功的财务分析需要透过财务数据，找出企业最根本的问题。

譬如，公司销售收入下降，有研发设计的原因，有成本价格的原

因，有质量的原因，有广告宣传的原因，根本的原因可能是研发设计

不够时尚。

如果不能拿捏住它，所有的分析都将是肤浅的，甚至可能是方向

性误导的。

四、揭示出的问题与对应专项分析不能呼应

分析一旦揭示出了公司最根本的问题，就需要对此问题进行专项

的、深入的.分析。

譬如，公司资金链紧张，主要是因应收账款过度膨胀造成的。

揭示这一问题后，专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、

如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。

这样娓娓道来，才能首尾呼应，让分析报告富有逻辑性。

要是揭示出的问题与专项分析风马牛不相及，做出的财务分析必

然会与业务实质两张皮。

五、就数字论数字，没有挖掘业务层面的原因

财务分析报告中，我们经常能看到此类话语，“公司利率下降了

20%，主要因为收入下降了10%，管理费用增加了20%，销售费用