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企业纳税实务(东财)附答案
一、单选题(共15道试题,共60分。)
1.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在
中国境内设机构、场所的企业,或者在中国境内未设立机构、场所,
但有来源于中国境内所得的企业,属于(B)
A.居民企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.非法人企业
满分:4分得分:4
2.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术
270B
企业年以上的,可以按照其投资额的%在股权持有满()年
的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可
以在以后纳税年度结转抵扣。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
满分:4分得分:4
3.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称
企业),为企业所得税的纳税人,其确定标准是(C)
A.仅采用注册登记地标准确定纳税人
B.仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C.按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确
定纳税人
D.按照企业的经营活动地标准确定纳税人
满分:4分得分:4
4.金融企业,按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会
计分录为(B)
A.借记“营业税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交营业税”
科目
B.借记“应付账款”科目,贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目,贷记“应交税费——应交营业税”
科目
满分:4分得分:4
5.企业缴纳的下列税金,计入管理费用的是(B)
A.烟叶税、进口关税
B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C.耕地占用税、契税
D.进口环节增值税、进口环节消费税
满分:4分得分:4
6.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是(A)
A.将货物分配给股东,为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C.采用交货提款结算方式的,为发出货物的当天
D.将货物作为投资的,为货物使用的当天
满分:4分得分:4
7.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是(D)
A.各级人民银行按规定配售的白银
B.销售软件产品
C.销售集成电路
D.销售矿产品
满分:4分得分:4
8.征收增值税的货物(C)
A.无形资产
B.有形不动产
C.有形动产
满分:4分得分:4
9.不属于营业税的征税范围(B)
A.服务业
B.销售商品
C.转让无形资产
D.销售不动产
满分:4分得分:4
10.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中
从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算
公式正确的是(C)
A.=145%
组成计税价格(关税的完税价格+进口关税)÷(-)
B.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)
145%
÷(+)
C.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)
130%
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