2023年注会全国统一考试(CPA)《税法》近年真题汇编(含答案).pdfVIP

2023年注会全国统一考试（CPA）《税法》

近年真题汇编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。

A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内

B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内

C.实际占用耕地之日起15日内

D.实际占用耕地之日起30日内

2.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车

3.甲企业将原值为28万元的房产作价30万元（不含增值税，下同）

投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转

让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。

A.甲企业应缴纳契税2.1万元

B.乙企业应缴纳契税0.84万元

C.丙企业应缴纳契税1.2万元

D.丙企业应缴纳契税0.9万元

4.下列关于增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空

运输企业客票而代收转付的价款

B.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出

运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额

C.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和

价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为

销售额，不得做任何扣除

5.位于市区某企业占地面积200000平方米，其中幼儿园占地10000平方

米，内部绿化区占地40000平方米，厂房占地140000平方米，已知当

地城镇土地使用税税额为16元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土

地使用税为（）万元。

A.16B.240C.304D.320

6.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。

A.拆除违章建筑的建筑服务

B.兼用于征税免税项目的固定资产

C.毁损在产品原料的运费

D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂

7.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公

布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该

股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公

司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。

A.300B.600C.1500D.3000

8.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的

是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

9.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出

总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算

准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应

税所得率为25%。2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.20.43B.20.15C.27.25D.27.63

10.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复

议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是（）。

A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻

结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金

11.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地

使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权

属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳

12.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物

完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，

其不应