《涉税服务相关法律》税务师考试试题及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记。

C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记。

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记。

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取下列哪些措施？（）

A、询问有关人员。

B、检查与案件有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料。

C、到被查对象的生产、经营场所进行实地检查。

D、依法冻结、扣押、查封有关财产。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取以下哪种措施？

A、查封纳税人的财产

B、冻结纳税人的银行存款

C、扣押纳税人的货物

D、查封纳税人的场所

4、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？

A、罚款

B、没收违法所得

C、吊销税务登记证

D、取消纳税人资格

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人的名称、法定代表人

B.纳税人的住所、经营地点

C.纳税人的经营范围、行业类别

D.纳税人的法定代表人身份证明复印件

6、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票由纳税人自行打印

B.增值税专用发票的联次和内容由纳税人自行确定

C.增值税专用发票由税务机关统一印制，纳税人只能按照规定使用

D.增值税专用发票可以由纳税人自行打印，也可以由税务机关统一印制

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记。

B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

C.纳税人应当自领取营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记。

D.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记。

8、在以下涉税服务相关法律中，属于行政法律的是：

A.《中华人民共和国合同法》

B.《中华人民共和国公司法》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国刑法》

9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款。下列关于税款缴纳的说法中，正确的是：

A.纳税人可以自行决定缴纳税款的期限

B.扣缴义务人应当在所代扣、代收的税款扣缴后立即上缴国库

C.纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金

D.纳税人应当向税务机关申请延期缴纳税款，经批准后可以延期缴纳10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取以下哪些措施？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.责令提供与纳税义务有关的文件和证明材料

C.调查纳税人、扣缴义务人的银行存款账户

D.以上都是

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.停业整顿

C.吊销税务登记证

D.追究刑事责任

12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人报送的税务申报资料，应当进行（）。

A.审查核实

B.录入电脑

C.随意处理

D.立即销毁

14、下列关于税收法律关系的要素，不属于基本要素的是（）。

A.税收法律关系主体

B.税收法律关系客体

C.税收法律关系内容

D.税收法律关系依据

15、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的范围？

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事商业、服务业的纳税人

C.从事建筑、安装的纳税人

D.临时从事经营的纳税人

16、以下哪项不属于税务代理业务范围？

A.代为办理税务登记

B.代为办理税务申报

C.代为办理税务审计

D.代为办理税务检查

17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：

A.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

B.从事生产、经营的纳税人应当在领取工商