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九月中旬注册会计师资格考试税法第六次复习与
巩固
一、单项选择题(共30题,每题1分)。
1、自2009年1月1日起,年应税销售额超过小规模纳税人标
准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应
税行为的企业()。
A、不缴纳增值税
B、参照一般纳税人纳税
C、一律按小规模纳税人纳税
D、可选择按小规模纳税人纳税
【参考答案】:D
【解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小
规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选
择按小规模纳税人纳税。
2、下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确
的是()。
A、取得预售许可证满2年仍未销售完毕,主管税务机关可要求
纳税人进行清算
B、将开发的房地产用于出租,产权未转移,不征收土地增值税
C、直接转让土地使用权的,可以不进行土地增值税清算
D、分期开发的项目,待各期项目完成后—并清算
【参考答案】:B
【解析】选项A,取得预售许可证满3年仍未销售完毕,主管
税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;选项C.,直接转让
土地使用权的,纳税人应进行土地增值税清算;选项D,分期开发
的项目,以分期项目为单位清算。
3、下列由地方税务局负责征收的税种有()。
A、增值税
B、全部营业税
C、全部资源税
D、牧业部
【参考答案】:D
【解析】增值税由国家税务局负责征收,营业税、资源税部分
由地方税务局负责征收。
4、某船舶公司有机动运输船4艘,每艘净吨位是142.4吨,非
机动运输船2艘,每艘载重吨位2.6吨,当地政府规定机动船车船
使用税单位税额为1.2元/吨,非机动船为0.6元/吨。企业全年应
纳车船使用税()元。
A、685.2
B、687.6
C、687
D、690
【参考答案】:A
【解析】142×4×1.2+3×2×0.6=681.6+3.6=685.2(元)。
5、某船舶公司拥有船舶情况为:机动船20只,其中12只净吨
位均为l35.3吨,8只净吨位均为168.8吨;拖船2只,折合净吨
位分别为140吨、180吨;小型车船2只,净吨位分别为0.4吨、
0.6吨。单位税额规定为机动船200吨以下,3元/吨。则该公司全
年应纳车船税为()
A、9580.6元
B、9553.4元
C、9566.8元
D、9402元
【参考答案】:D
【解析】船舶净吨位尾数在半吨以下者免算(含半吨),超过半
吨者,按l吨计算;但1吨以下的小型车船,一律按1吨计算;拖
船按照船舶税额的50%计算。故该公司全年应纳车船税
=12×135×3+8×169×3+140×3×50%+180×3×50%+2×3=9402(元)。
6、张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工
作,2008年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资l800元和
3000元。张某应纳个人所得税税额为()
A、200元
B、205元
C、295元
D、240元
【参考答案】:C
【解析】应纳个人所得税额=(3000+1800--2000)X15%一
l25=295(元)
7、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售
专用发票数量不得超过()。
A、5份
B、10份
C、15份
D、25份
【参考答案】:D
8、根据税收征收管理法及其他相关规定,对税务机关的征税行
为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复
议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合
上述时限规定的是()。
A、180日
B、90日
C、60日
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