2025年税务师考试《税法一》试题及解答参考.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：

A、企业

B、个体工商户

C、事业单位

D、个人

2、某企业2019年度应纳增值税100万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加10万元，企业所得税50万元。该企业应缴纳的增值税地方附加税额为：

A、10万元

B、20万元

C、30万元

D、50万元

3、根据《企业所得税法》，下列哪项属于企业的收入总额？

A、销售货物收入

B、购买固定资产支出

C、转让无形资产收入

D、接受捐赠收入

4、根据《增值税法》，下列哪项不属于增值税的应税行为？

A、销售货物

B、提供加工修理修配劳务

C、进口货物

D、出租不动产

5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A、销售货物

B、提供加工、修理修配劳务

C、转让无形资产

D、出租不动产

6、在增值税一般纳税人的会计处理中，下列关于进项税额转出的说法正确的是：

A、销售货物时发生的退货，进项税额转出

B、购进货物用于在建工程，进项税额可以抵扣

C、购进货物因管理不善造成损失，进项税额不得抵扣

D、购进货物用于简易计税方法计税的，进项税额可以抵扣

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为货物发出的当天

B.销售货物，为收到货款的当天

C.提供应税劳务，为提供劳务的当天

D.销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

8、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售一批自产货物，取得不含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。该企业10月份应缴纳的增值税税额为：

A.13万元

B.12.6万元

C.10.6万元

D.13.2万元

9、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.基本税率通常为6%

B.低税率适用于特定的应税货物和应税劳务，通常为3%

C.特殊税率适用于特定的应税货物和应税劳务，通常为9%

D.加计抵减税率适用于特定行业，通常为5%10、某企业2022年9月购入一台设备，价值100万元，增值税进项税额为16万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2022年12月31日对该设备计提折旧时，应计提的折旧额为：

A.10万元

B.12万元

C.20万元

D.16万元

11、某企业2022年12月取得销售收入300万元，其中含增值税销售额260万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额为34万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.12

B.14

C.16

D.18

12、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是（）。

A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除

13、根据《企业所得税法》，下列关于企业所得税的纳税期限的说法，正确的是：

A.企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

B.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终不进行汇算清缴。

C.企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终不进行纳税申报。

D.企业所得税按月或者按季计算，年终不进行汇算清缴。

14、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

B.增值税纳税人分为增值税专用发票纳税人和普通发票纳税人。

C.增值税纳税人分为进口货物纳税人和出口货物纳税人。

D.增值税纳税人分为境内纳税人和国外纳税人。

15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16、某企业2019年实现销售收入2000万元，购进原材料、低值易耗品等货物800万元，支付运输费30万元，取得增值税专用发票。若该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为（）万元。

A.120

B.130

C.140

D.150

17、某企业2023年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税税率为7%。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税