2023年内部审计具体准则第号结果沟通.pdfVIP

内部审计具体准则第11号一一结果沟通

第一章总则

第一条为了规范内部审计的结果沟通工作，保证审计工作质量,

根《内部审计基本准则》制定本准则。

第二条本准则所称结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、

组织适当管理层就审计概况、依、结论、决定或建议进行讨论和交

流的过程。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员

及其从事的内部审计活动。

第二章一般原则

第四条结果沟通的目的是为了保证审计结果的客观、公正，并

取得被审计单位、组织适当管理层的理解。

第五条内部审计机构应建立结果沟通制度，明确各级责任，积

极有效的进行沟通。

第六条被审计单位应与内部审计机构进行认真充分的沟通，并

及时反馈意见。

第七条结果沟通一般采取书面或口头方式，也可采用其他适当

方式。

第八条内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结

果沟通工作。

第九条内部审计机构应当把结果沟通的有关书面材料作为审计

工作底稿归档保存。

第三章结果沟通的内容及方法

第十条结果沟通的主要内容包括:

(―)审计概况;

（二）审计依;

（三）审计结论；

（四）审计决定；

（五）审计建议。

第H^一条内部审计机构应与被审计单位进行审计结果沟通。被

审计单位对审计结果持有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研

究、核实。

第十二条内部审计机构负责人应与组织适当管理层就审计过程

中发现的重大问题及时进行沟通。

第十三条内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时，应注意

沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。

第四章附则

第十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第十五条本准则自2004年5月1日起施行。

内部审计具体准则第12号一一遵循性审计

第一章总则

第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为，

明确相关责任，保证遵循性审计工作质量，根《内部审计基本准则》

制定本准则。

第二条本准则所称遵循性审计，是指内部审计机构和人员审查

组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等

遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员

及其从事的内部审计活动。

第二章一般原则

第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障

遵循性标准的执行，组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。

第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循

性标准的情况。

第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一，是实施内

部审计过程中不可缺少的环节。

第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密

工作。

第三章遵循性审计的内容和方法

第八条遵循性审计包括以下主要内容:

(-)国家相关法规的遵循情况;

（二）行业、部门政策的遵循情况;

（三）组织经营计划和财务计划的遵循情况；

（四）组织经营预算和财务预算的遵循情况；

（五）组织所定各种程序标准的遵循情况；

（六）组织签定的各类合同的遵循情况；

（七）其它标准的遵循情况。

第九条在确定审计目标时，内部审计人员应考虑向以下方面询

问相关遵循性标准：

（一）组织经营、财务等相关方面负责人；

（二）组织的法律顾问；

（三）投资人、合同方；

（四）政府及其他主管机构;

（五）外部审计人员;

（六）其他。

第条内部审计人员在实施遵循性审计•时，应当充分关注组织

的以下情况：

（一）受到政府有关部门的调查或处罚；