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内部审计具体准则第11号一一结果沟通
第一章总则
第一条为了规范内部审计的结果沟通工作,保证审计工作质量,
根《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条本准则所称结果沟通,是指内部审计机构与被审计单位、
组织适当管理层就审计概况、依、结论、决定或建议进行讨论和交
流的过程。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员
及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条结果沟通的目的是为了保证审计结果的客观、公正,并
取得被审计单位、组织适当管理层的理解。
第五条内部审计机构应建立结果沟通制度,明确各级责任,积
极有效的进行沟通。
第六条被审计单位应与内部审计机构进行认真充分的沟通,并
及时反馈意见。
第七条结果沟通一般采取书面或口头方式,也可采用其他适当
方式。
第八条内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结
果沟通工作。
第九条内部审计机构应当把结果沟通的有关书面材料作为审计
工作底稿归档保存。
第三章结果沟通的内容及方法
第十条结果沟通的主要内容包括:
(―)审计概况;
(二)审计依;
(三)审计结论;
(四)审计决定;
(五)审计建议。
第H^一条内部审计机构应与被审计单位进行审计结果沟通。被
审计单位对审计结果持有异议,审计项目负责人及相关人员应进行研
究、核实。
第十二条内部审计机构负责人应与组织适当管理层就审计过程
中发现的重大问题及时进行沟通。
第十三条内部审计机构与被审计单位进行结果沟通时,应注意
沟通技巧,进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。
第四章附则
第十四条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
第十五条本准则自2004年5月1日起施行。
内部审计具体准则第12号一一遵循性审计
第一章总则
第一条为了规范内部审计机构和人员实施遵循性审计的行为,
明确相关责任,保证遵循性审计工作质量,根《内部审计基本准则》
制定本准则。
第二条本准则所称遵循性审计,是指内部审计机构和人员审查
组织在经营过程中遵守相关法规、政策、计划、预算、程序、合同等
遵循性标准的情况并作出相应评价的审计活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员
及其从事的内部审计活动。
第二章一般原则
第四条组织管理层负责确定、制定并执行遵循性标准。为保障
遵循性标准的执行,组织管理层应建立适当、合法、有效的内部控制。
第五条内部审计机构和人员负责审查、评价组织执行有关遵循
性标准的情况。
第六条遵循性审计是内部控制审计的基本内容之一,是实施内
部审计过程中不可缺少的环节。
第七条内部审计机构和人员应当做好遵循性审计中的保密
工作。
第三章遵循性审计的内容和方法
第八条遵循性审计包括以下主要内容:
(-)国家相关法规的遵循情况;
(二)行业、部门政策的遵循情况;
(三)组织经营计划和财务计划的遵循情况;
(四)组织经营预算和财务预算的遵循情况;
(五)组织所定各种程序标准的遵循情况;
(六)组织签定的各类合同的遵循情况;
(七)其它标准的遵循情况。
第九条在确定审计目标时,内部审计人员应考虑向以下方面询
问相关遵循性标准:
(一)组织经营、财务等相关方面负责人;
(二)组织的法律顾问;
(三)投资人、合同方;
(四)政府及其他主管机构;
(五)外部审计人员;
(六)其他。
第条内部审计人员在实施遵循性审计•时,应当充分关注组织
的以下情况:
(一)受到政府有关部门的调查或处罚;
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