《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。

A、销售货物收入

B、提供劳务收入

C、转让财产收入

D、企业对外投资收益

2、某企业2022年度实现会计利润200万元，其中产品销售收入150万元，转让无形资产收入40万元，国债利息收入10万元。不考虑其他因素，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A、200

B、190

C、180

D、210

3、题干：某企业2023年实现销售收入1000万元，其中含增值税销售额120万元，该企业当期应缴纳的增值税税额为（）万元。

A、18万元

B、20万元

C、22万元

D、24万元

4、题干：某企业2023年1月份购入一台设备，价值10万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备在2023年12月31日因故障报废，预计残值1万元。问该设备在2023年度的折旧费用为（）万元。

A、1.8万元

B、1.6万元

C、2.0万元

D、1.2万元

5、某企业2023年度会计利润为500万元，已预缴企业所得税100万元。当年实际发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为30万元。该企业当年发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.广告费支出80万元

B.业务招待费支出30万元

C.两项支出均可扣除

D.两项支出均不得扣除

6、下列关于增值税一般纳税人简易计税方法的表述中，正确的是（）。

A.纳税人选择简易计税方法计税后，不得再变更为一般计税方法计税

B.纳税人一经选择简易计税方法计税，不得再变更计税方法

C.纳税人可以选择简易计税方法计税，也可以选择一般计税方法计税

D.纳税人一经选择简易计税方法计税，在一定期限内可以变更为一般计税方法计税

7、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入30万元。根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为25%。则该企业2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.200

B.225

C.250

D.275

8、某居民企业2022年度境内所得300万元，境外分支机构所得（境内外所得按我国税法计算的应纳税所得额）200万元，境内外所得按我国税法计算的应纳税所得额为250万元。假设该企业境内外所得均为人民币，根据我国企业所得税法，该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.75

B.100

C.125

D.150

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应纳税所得额的确定依据？

A.企业收入总额

B.企业成本、费用

C.企业捐赠支出

D.企业投资收益10、某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加50万元，期间费用80万元，营业外支出30万元，营业外收入10万元，投资收益20万元，上年亏损50万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税的税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的计税依据表述错误的是：

A.企业以权责发生制为原则确定收入、成本、费用和损失

B.企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

12、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得增值税专用发票的当天

13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除？

A.捐赠给外国某慈善机构

B.捐赠给本企业所在社区的居民

C.捐赠给企业所属的行业协会

D.捐赠给企业内部员工福利基金

14、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生营业外支出150万元，其中公益性捐赠支出50万元，支付给税务机关的罚款10万元，支付给个人的赔偿款20万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应纳税所得额为：

A