财务报表分析公式总结.docxVIP

财务报表分析公式总结

财务报表分析公式总结

财务报表分析公式总结：第五章偿债力量分析

一、短期偿债力量指标的计算公式（P127）

1、营运资本=流淌资产-流淌负债

2、流淌比率＝流淌资产÷流淌负债=1+营运资金÷流淌负债3、速动比率＝速动资产÷流淌负债

其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流淌负债×100％★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。

二、长期偿债力量指标的计算公式（P144）

（一）长期偿债力量静态指标

1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％2、股权比率＝全部者权益总额÷全部资产总额×100％资产负债率+股权比率=1

3、产权比率=负债总额÷全部者权益总额

留意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-14、权益乘数=资产总额÷全部者权益总额

留意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率

5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％有形净值债务比率＝负债总额÷（全部者权益总额－无形资产）×100％

（二）长期偿债力量动态指标

1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％＝（税前利润+利息费用）÷利息费用×100％＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用×100％

2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出

第六章企业营运力量分析

一、流淌资产周转状况分析指标

（一）应收账款周转状况分析（P170）

1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额其中：

赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣留意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷22、应收账款周转天数（又称应收账款平均收现期）

＝360÷应收账款周转率（次数）＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入净额或=（应收账平均余额×360）÷主营业务收入净额

（二）存货周转状况分析（P174）

1、存货周转率（次数）＝主营业务本钱÷存货平均余额其中：存货平均余额＝（期初存货+期末存货）÷22、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数）＝（存货平均余额×360）÷主营业务本钱

（三）流淌资产周转状况综合分析

1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数

=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额

应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本4、流淌资产周转率=主营业务收入÷流淌资产平均余额流淌资产周转天数=流淌资产平均余额×360÷主营业务收入

二、固定资产周转状况分析（P188）

1、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入÷固定资产平均净值

其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产净值+期末固定资产净值）÷22、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率（次数）=固定资产平均余额×360÷主营业务收入

三、总资产营运力量分析（P191）

1、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷平均资产总额其中：平均资产总额＝（期初资产总额+期末资产总额）÷22、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次数）=总资产平均余额×360÷主营业务收入

第七章盈利力量分析

一、与投资有关的盈利力量分析（P198）

1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%其中：总资产平均额=（期初总资产+期末总资产）÷2总资产收益率的其他表现形式：

（1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总资产平均额×100%（2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资产平均额×100%（3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税）÷总资产平均额×100%总资产收益率的分解公式：

总资产收益率=销售净利率×总资产周转率2、净资产收益率：

全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额其中：净