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XXXXX有限公司
财务管理操作守则
第一章总则
第一条为规范公司财务人员行为，推进流程管理，完善内部
控制，提高财务工作质量，制定本守则。
第二条本守则为内部财务管理办法，主要约束各岗位员工工
作行为，执行记录及评价结果作为员工年终绩效考核主要依据。
第三条公司所属分支机构执行本办法。各子公司及财务部门
可参照执行，也可自行制定办法，报经管理决策机构批准后执行。
第二章货币资金
第四条财务部设立专职出纳管理货币资金的收付与保管，出
纳为货币资金管理第一责任人，因违规操作发生错误并造成直接经济
损失，承担相应经济责任。出纳人员岗位变动须经正式交接工作后方
可变动。
第五条货币资金收入是指公司营业及非营业收入形成的资金
流入。收入发生时出纳要认真核对收据、发票与收到的支票或现金金
额是否相符。超过结算点收入，要及时存入银行。发票、收据必须联
号使用。收据开出时要核实相关业务事项后办理。
货币资金收入管理流程图
项目部/办公室
合同收款
2、从出纳处领取发票
3、收款并交回或通知财务
查验银行转账收款
出纳管理
会计稽核制单
1、根据项目登记及项目情况及办公室
7．合同管理,记录收款
通知及房租情况开具发票
8．核对收款凭证、银行回
4、接收支票、现金或查验资金到账，
回单出境银行
单、制单
与开出发票核对
9．核对银行账与对账单
5、将支票或现金存入银行
6、取回单转制单
第六条货币资金支出是指公司在经营或非经营过程中对外结
算、对内报销支付的货币资金。货币资金的支付方式有现金支出、银
行存款支出。未经审核，出纳不得办理货币资金的支付事项。其他货
币资金支出管理办法另定。货币资金支出管理流程见后：
第七条货币资金支出业务发生时报销（借款）申请人须通过
网上报销系统申请（特殊情况可填写纸质单据），按规定程序审批后，
经会计审核后方可付款。会计审核单据不合格的直接退回给申请人，
重新按流程申请及审批。
月度终了，出纳应及时编制银行存款余额调节表，并与开户银
行对账单核对，经会计主管签字后存档备查。发现问题须及时报告。
第八条公司库存现金管理执行《现金管理暂行条例》，严格执
行日清月结制度。会计主管对现金库存进行定期或不定期的核库盘
点。个人报销结算的，原则上不进行现金结算，通过网上报销汇总后，
每周一次集中转入个人银行卡。
货币资金支出管理流程图
业务部门/申请人
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