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企业内部控制课程大纲

课程名称：企业内部控制InternalControlofEnterprises

课程编号：a课程属性：专业选修课

授课对象：财务管理专业总学时/学分：48学时/3学分

开课学期：第五学期课程负责人：

先修课程：财务管理、战略管理

一、课程概述

企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目

的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表

达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制主要讨论企业内部控

制的建立健全并如何有效实施的问题，该课程具有综合性、科学性、实践性、系

统性与指导性的特点，是学习现代企业管理的基础性课程。

设置本课程的目的是能够较全面、系统地学习当代我国企业（或事业）单位

内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，掌握现代企业内部控制的基本原则

和方法，培养和提高学生正确分析和解决目前企业（或事业）单位内部控制设计

与实施的能力，从而合理保证企业（或事业）战略目标、经营目标、经营目标和

合法性等目标的实现。

二、课程目标

1、掌握企业欺诈理论、公司治理和风险管理理论；掌握企业内部控制目标、

内部控制原则、内部控制要素和内部控制设计方法；掌握我国企业内部控制建设

历程，我国企业内部控制标准体系结构及其各部分的主要内容；掌握企业组织架

构设计、发展战略规划、人力资源管理、社会责任承担和企业文化建设的内容、

主要风险及其控制措施；掌握企业资金活动、采购业务、资产管理活动和销售业

务等业务活动的流程、主要风险与控制措施；掌握企业研究与开发活动、工程项

目、担保业务和业务外包活动等其他业务活动的业务流程、主要风险点与控制措

施；掌握企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等企业

内部控制支持系统手段类的概念、主要内容、主要风险点与控制措施；掌握企业

内部控制自我评价的内容、组织与实施，内部控制缺陷的认定，内部控制评价报

告的内容；掌握绍内部控制审计意见的类型，内部控制审计与内部控制评价，以

及和财务报表审计的区别，企业内部控制自我评价内容、组织与实施，内部控制

缺陷的认定，内部控制评价报告的内容。

2、熟悉企业欺诈、公司治理以及风险管理和企业内部控制的关系；熟悉企

业内部控制系统的整体性，企业内部控制系统设计的原理和方法；熟悉我国制定

企业内部控制标准的必要性；熟悉企业组织架构、发展战略规划、人力资源管理、

企业社会责任和企业文化的概念；熟悉企业筹资活动、投资活动、资金营运活动、

采购业务、存货管理、固定资产管理、无形资产管理和销售业务等业务活动的概

念；熟悉企业研究与开发活动、工程项目、担保业务和业务外包活动等其他业务

活动的概念；熟悉企业财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系

统等企业内部控制支持系统的概念；熟悉企业内部控制自我评价的定义、对象、

原则；熟悉企业内部控制审计的本质，发展历程，工作底稿记录的主要内容，审

计意见类型，内部控制审计报告的格式和编制规则，企业内部控制自我评价的定

义、对象、原则。

3、学会企业内部控制的基本知识、基本原理和基本技能，能运用现代企业

内部控制有关知识进行案例分析，具备分析问题和解决问题的基本能力。以上市

公司做背景，分析其企业内部控制环境，为企业设计具体的内部控制制度并分析

关键控制点，分析其风险并提出具体控制措施。

4、了解企业内部控制制度与规范的最新发展，国际企业内部控制最新发展

对我国的启示与影响。

三、主要内容及其基本要求

本课程须完成的基本教学内容和要求如下：

1、内部控制的概念、特点和分类。理解内部控制的“过程观”和内部控制的

固有局限性，了解内部控制的历史演进过程的三个重要阶段，掌握内部控制新发

展的主要内容。

2、企业欺诈理论、公司治理和风险管理理论。理解企业欺诈、公司治理以

及风险管理和企业内部控制的关系，掌握企业内部控制的作用机理。

3、企业内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素和内部控制设计方法，

理解企业内部控制系统的整体性，领会企业内部控制系统设计的原理和方法。

4、我国企业内部控制建设历程，我国制定企业内部控制标准的必要性，我

国企业内部控制标准体系结构及其各部分的主要内容。