【工程经济】关涛 教材精讲班教案 44-第2篇-第12章-第1节-12.1-现金管理-第3节-12.3-存货管理.docx

第12章营运资金管理

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12.1现金管理

12.1现金管理

现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。企业有多余资金时，常将现金兑换成有价证券；需要补充现金时，再出让有价证券换回现金，因此，可将有价证券看作现金的替代品，是“现金”的一部分。

12.1.1现金管理的目标

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指置存现金以满足企业日常业务的支付需要。预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付需要。投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，提高现金使用效率，以获取最大的长期利益。

12.1.2现金管理的方法

为达到企业现金管理的目标，常采用如下的现金管理做法：

（1）力争现金流量同步。

（2）使用现金浮游量。从企业开出支票到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用浮游量时要控制好时间