《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.税务登记机关是税务机关，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，均应办理税务登记

B.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、税务登记证验证和换证登记、税务登记证扣缴税款登记

C.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记

D.税务登记证件的主要内容包括纳税人名称、税务登记代码、法定代表人、生产经营范围、生产经营地点等

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的次日

3、某企业2022年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：

A、业务招待费50万元

B、广告费60万元

C、职工教育经费15万元

D、公益性捐赠80万元

4、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售货物取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额200万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A、30万元

B、40万元

C、50万元

D、55万元

5、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对企业的税务风险评估内容？

A.企业税收政策运用情况

B.企业财务报表的真实性

C.企业内部控制制度的健全性

D.企业税务风险应对策略

6、下列关于企业所得税的申报，哪项说法是错误的？

A.企业应在每个纳税年度的次月15日内申报企业所得税

B.企业申报企业所得税时，应提交企业所得税纳税申报表

C.企业申报企业所得税时，应附送财务报表及相关资料

D.企业在年度终了后5个月内完成企业所得税汇算清缴

7、税务师在为客户提供涉税咨询服务时，以下哪项不属于税务师应当遵循的原则？

A.客户至上原则

B.保密原则

C.独立性原则

D.利益冲突原则

8、根据我国税收法律法规，下列哪项不属于税务师应当提供的涉税鉴证服务？

A.企业所得税纳税申报鉴证

B.财务报表审计

C.土地增值税清算鉴证

D.企业内部控制鉴证

9、税务师在办理纳税申报时，发现企业存在以下哪种情况，应当及时向税务机关报告？

A.企业实际经营地址与税务登记地址不符

B.企业发生重大资产重组

C.企业发生偷税、漏税行为

D.企业发生税务行政处罚10、以下哪项不是税务师在审核企业财务报表时应注意的事项？

A.财务报表的编制是否符合相关会计准则

B.财务报表的数字是否准确无误

C.企业是否存在虚构交易、隐瞒收入等行为

D.财务报表是否经过企业负责人签字确认

11、根据我国税法规定，以下哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12、企业销售商品，采用分期收款方式，增值税纳税义务发生时间为：

A.货物交付的当天

B.收到预收款当天

C.销售合同签订当天

D.货款收讫或者取得索取销售款项凭据的当天

13、在增值税一般纳税人销售货物时，以下哪项不属于价外费用，不计入销售额？

A.代垫运费

B.包装费

C.委托代销手续费

D.运输途中货物因不可抗力毁损的损失

14、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该原材料当月全部用于生产产品，产品销售不含税价格为100万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为：

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

15、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为15万元。若该企业当月应缴纳的增值税为：

A.7万元

B.8万元

C.10万元

D.12万元

16、某企业为增值税小规模纳税人，2022年2月销售货物取得含税销售额为300万元，增值税征收率为3%。若该企业当月应缴纳的增值税为：

A.9万元

B.10.5万元

C.12万元

D.15万元

17、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师提供的日常税务咨询服务内容？

A.纳税申报流程指导

B.税收筹划建议

C.纳税争议调解

D.企业内部财务报表审核

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